境外發(fā)生的費(fèi)用處理

1位顧問回復(fù)2023-09-03 17:491190人看過

我想問一下，關(guān)于發(fā)生在境外的董事會(huì)費(fèi)，是不是不需要所得稅的代扣代繳？那么它可以在計(jì)算年度所得稅時(shí)進(jìn)行稅前扣除處理嗎？

如果發(fā)生在境外的技術(shù)支持費(fèi)，是否可以年度所得稅稅前扣除呢？謝謝！

專業(yè)顧問回答

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一、關(guān)于個(gè)人所得稅

按照個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，上述董事會(huì)費(fèi)若由境內(nèi)公司支付，則屬于來源于境內(nèi)所得，應(yīng)當(dāng)依法代扣代繳個(gè)人所得稅。如果該董事未在公司任職、受雇，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅；如果在公司任職、受雇，則應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅，以該董事為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人履行扣繳義務(wù)。

二、關(guān)于企業(yè)所得稅

按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條及其實(shí)施條例第二十七條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。

支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明。

引用資料：2022年進(jìn)口肉類、進(jìn)口化妝品境內(nèi)收貨人和境外生產(chǎn)企業(yè)注冊(cè)備案須知來了！

2023-09-03 18:47:31 回復(fù)

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外籍人員個(gè)稅的政策
老師，能否給一些關(guān)于外籍人員個(gè)稅申報(bào)中，境外社保費(fèi)用是否交個(gè)稅的政策和制度？《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第五條規(guī)定，因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)所得。因此，對(duì)該中國公民從中國境內(nèi)和境外取得的所得，應(yīng)依個(gè)人所得稅法的規(guī)定計(jì)算繳納稅款，其應(yīng)納稅額中可扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，但扣除額不得超過該納稅義務(wù)人境外所得依照個(gè)人所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。關(guān)于外籍人員申報(bào)，主要涉及個(gè)稅的規(guī)定。
補(bǔ)差價(jià)利潤,是計(jì)入營業(yè)外收入還是資本公積?
資本公積是指投資者或者他人投入到企業(yè)、所有權(quán)歸屬于投資者、并且投入金額上超過法定資本部分的資本。營業(yè)外收入是指企業(yè)確認(rèn)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)沒有直接關(guān)系的各種收入。根據(jù)你所述情況，公司利潤沒達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，股東承擔(dān)責(zé)任并補(bǔ)其差額，主要目的是在利潤表上體現(xiàn)出利潤目標(biāo)，因此，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入處理較好。
如需交稅，對(duì)于定酒店及相應(yīng)場所應(yīng)交何種稅？
貴公司替學(xué)生支付境外出游費(fèi)用，只是代收代付行為，不構(gòu)成價(jià)外費(fèi)用，無需納稅；境外酒店、場所，在境外消費(fèi)，屬于境內(nèi)人員在境外出游，相關(guān)酒店、場所無需在中國境內(nèi)納稅。出境業(yè)務(wù)人員超過2人的，只需提供其中2人的出境證件復(fù)印件。
收到境外關(guān)聯(lián)公司支助款要交增值稅嗎?
經(jīng)溝通德國關(guān)聯(lián)公司愿意支助中國境內(nèi)兄弟公司一筆款, 用于BD支持部門的開支. 請(qǐng)問我們中國公司收到此筆款的時(shí)候要交增值稅嗎?是否可以當(dāng)?？顚Ｓ? 收款時(shí)掛賬OP, 發(fā)生費(fèi)用時(shí)沖減OP, 不影響利潤表?德國公司為什么會(huì)資助中國境內(nèi)公司此筆款項(xiàng)，是贊助嗎？有無協(xié)議約定用款條件或事宜？如是贊助收入，可按營業(yè)外收入處理，繳納所得企業(yè)稅。企業(yè)發(fā)生相關(guān)支出時(shí)，可按支出項(xiàng)目或內(nèi)容，計(jì)入企業(yè)資產(chǎn)或費(fèi)用。?？顚Ｓ?，一般適用政府部門撥款。
楊浦注冊(cè)公司需要什么材料？
答：您好，楊浦注冊(cè)公司需要材料如下：公司注冊(cè)需要準(zhǔn)備哪些文件與材料 1、公司法定代表人簽署的《公司設(shè)立登記申請(qǐng)書》; 2、全體股東簽署的公司章程; 3、法人股東資格證明或者自然人...
黃浦專利資助對(duì)像一般是哪些人？
發(fā)明專利申請(qǐng)的附加費(fèi)，按實(shí)際支出金額資助。實(shí)用新型和外觀設(shè)計(jì)專利申請(qǐng)的最高資助標(biāo)準(zhǔn)為500元人民幣。一項(xiàng)專利申請(qǐng)向多個(gè)國家提出時(shí)，最多資助向五個(gè)國家申請(qǐng)的部分費(fèi)用。單位申請(qǐng)人年度內(nèi)向外國申請(qǐng)專利10項(xiàng)以上，對(duì)其年度內(nèi)獲得授權(quán)的發(fā)明專利，每項(xiàng)再資助1萬元人民幣。