稅務(wù)專員知悉我國(guó)還在征收的稅種有18個(gè)

增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、土地增值稅、車輛購(gòu)置稅、車船稅、印花稅、契稅、煙葉稅、關(guān)稅、船舶噸稅等。

逐個(gè)分類，可分為7類，大概地說(shuō)一下：

在中國(guó)創(chuàng)業(yè)要交什么稅？

營(yíng)業(yè)收入

增值稅或營(yíng)業(yè)稅

增值稅和營(yíng)業(yè)稅是對(duì)貨物和勞務(wù)的生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)征稅，一般來(lái)說(shuō)，一家公司，產(chǎn)生了一筆主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，要么繳納增值稅，要么繳納營(yíng)業(yè)稅，不會(huì)重疊。不過(guò)也有特例，但細(xì)分之后，還是很清楚的，比如快餐店，堂食要按餐飲服務(wù)業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，外賣則按食品銷售繳納增值稅。怎么區(qū)分呢？

在「營(yíng)改增」之前，「增值稅」和「營(yíng)業(yè)稅」挺好區(qū)別的。

一般來(lái)說(shuō)，如果納稅人從事實(shí)體商品和貨物的生產(chǎn)、加工、修理、批發(fā)、零售要向國(guó)稅局繳納增值稅；除此以外，納稅人從事非實(shí)體的服務(wù)、勞務(wù)以及不動(dòng)產(chǎn)的建造、銷售則要向地稅局繳納營(yíng)業(yè)稅，兩者涇渭分明。

不過(guò)，現(xiàn)在有點(diǎn)不好分清楚了。原因在于國(guó)家為了優(yōu)化稅制和結(jié)構(gòu)性減稅，正在進(jìn)行「營(yíng)改增」試點(diǎn)，截至到2015年初，有四大類行業(yè)已經(jīng)由向地稅局繳納營(yíng)業(yè)稅改革為向國(guó)稅局繳納增值稅了。

這四大類行業(yè)是：

●

交通運(yùn)輸業(yè)：包括陸路（含鐵路）、水路、航空、管道運(yùn)輸服務(wù)；

●

部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)：包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動(dòng)產(chǎn)租賃、鑒證咨詢、廣播影視等服務(wù)；

●

郵政業(yè)

●

電信業(yè)

增值稅和營(yíng)業(yè)稅也被叫做主稅種。根據(jù)繳納的主稅種不同，我們可以將納稅人分類為「增值稅納稅人」和「營(yíng)業(yè)稅納稅人」。

「增值稅納稅人」按照規(guī)模大小等標(biāo)準(zhǔn)可以分為「一般納稅人」和「小規(guī)模納稅人」。

通常地來(lái)說(shuō)：

一般納稅人按照增值額繳納增值稅，常見(jiàn)稅率17%；

小規(guī)模納稅人按照銷售全額繳納增值稅，常見(jiàn)征收稅率3%；

營(yíng)業(yè)稅納稅人按照營(yíng)業(yè)全額繳納營(yíng)業(yè)稅，常見(jiàn)稅率5%。

★「營(yíng)業(yè)稅納稅人」由地稅局主管，國(guó)稅局不管；

★「增值稅納稅人」由國(guó)稅局主管，地稅局協(xié)管。

特殊商品

消費(fèi)稅、資源稅、煙葉稅

從事消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售的企業(yè)需要依法繳納消費(fèi)稅。這些產(chǎn)品包括煙、酒和酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮煙火、成品油、汽車輪胎、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子和實(shí)木地板。

★消費(fèi)稅向國(guó)稅局申報(bào)繳納。

開(kāi)采原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和生產(chǎn)鹽的企業(yè)要繳納資源稅；

煙草企業(yè)收購(gòu)煙葉要繳納煙葉稅。

★

資源稅和煙葉稅都向地稅局申報(bào)繳納。

增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅，合稱「三稅」，在稅收理論上都屬于「消費(fèi)稅」。

增值稅：所有銷售商品的都要交，比如一般的超市，小賣部，你開(kāi)公司賣產(chǎn)品，做貿(mào)易等。但是特殊的是銷售不動(dòng)產(chǎn)（比如賣房），轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)是交營(yíng)業(yè)稅。

營(yíng)業(yè)稅：主要是對(duì)勞務(wù)征稅。比如：服務(wù)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、文化娛樂(lè)業(yè)、郵電通訊業(yè)、建筑業(yè)。

消費(fèi)稅：主要是對(duì)一些高檔消費(fèi)品針稅。比如：煙、酒、化妝品等。

附加稅費(fèi)

城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加費(fèi)

實(shí)際繳納「三稅」的企業(yè)，必須同時(shí)申報(bào)繳納城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加費(fèi)。其中，在市區(qū)的納稅人的稅（費(fèi)）率是實(shí)際繳納「三稅」金額的

7%、3%、2%。

★

這一稅兩費(fèi)都向地稅局申報(bào)繳納。

利潤(rùn)

企業(yè)所得稅

盈利的企業(yè)必須繳納企業(yè)所得稅，名義上的稅率是會(huì)計(jì)利潤(rùn)的25%（實(shí)際計(jì)算很復(fù)雜，還有各種優(yōu)惠和減免）。

一般來(lái)說(shuō)，新辦企業(yè)的企業(yè)所得稅隨著主稅種的歸屬繳納。所以:

★新辦的「營(yíng)業(yè)稅納稅人」向地稅局繳納企業(yè)所得稅;

★新辦的「增值稅納稅人」向國(guó)稅局繳納企業(yè)所得稅。

發(fā)錢

個(gè)人所得稅

企業(yè)向員工發(fā)放工資，向股東發(fā)放分紅、股息，向臨時(shí)工發(fā)放報(bào)酬，向客戶贈(zèng)送獎(jiǎng)品等。需要代扣代繳個(gè)人所得稅。

★向地稅局申報(bào)繳納。

房地產(chǎn)

城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅、土地增值稅、契稅

企業(yè)使用自有房屋進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，或者無(wú)租使用免稅單位的房屋，以及對(duì)外出租房屋，需要繳納房產(chǎn)稅；

企業(yè)使用了城鎮(zhèn)的土地，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；

企業(yè)因非農(nóng)原因使用了農(nóng)村的耕地，需要繳納耕地占用稅；

企業(yè)銷售房地產(chǎn)，其中土地價(jià)格增值了的，需要繳納土地增值稅；

企業(yè)購(gòu)買了房產(chǎn)土地，需要繳納契稅。

★這五項(xiàng)都向地稅局申報(bào)繳納。

證鑒

印花稅

企業(yè)書立憑證和合同要繳納印花稅。

★向地稅局申報(bào)繳納。

車船

車船稅、車購(gòu)稅

使用車輛和船只，企業(yè)一般要繳納車船稅。

★向地稅局申報(bào)繳納（一般和交強(qiáng)險(xiǎn)同步扣繳）。

購(gòu)買車輛，要繳納車輛購(gòu)置稅。

★向國(guó)稅局申報(bào)繳納。

車國(guó)際貿(mào)易

關(guān)稅、船舶噸稅、增值稅（進(jìn)出口）、消費(fèi)稅（進(jìn)出口

企業(yè)從事進(jìn)出口行為；

★要向海關(guān)繳納關(guān)稅，進(jìn)出口增值稅和消費(fèi)稅（國(guó)稅委托海關(guān)代征）；

企業(yè)從事國(guó)際船運(yùn)；

★要向海關(guān)繳納船舶噸稅。

舉個(gè)栗子

開(kāi)一家貿(mào)易公司

要交增值稅；

交了增值稅一定要交城建稅和教育費(fèi)附加；

要交企業(yè)所得稅；

要代扣代繳個(gè)人所得稅；

要交印花稅（簽合同的時(shí)候大部分幾乎都要交，不過(guò)交的很少）；

這幾個(gè)是跑不掉的。

車輛購(gòu)置稅和車船稅（看公司買車不？）

關(guān)稅（有沒(méi)有進(jìn)出口業(yè)務(wù)？）

資源稅（開(kāi)礦不？鹽鹵加工么？）