小規(guī)模納稅人，稅率3％，對(duì)方一般納稅人，稅率6％，抵扣進(jìn)項(xiàng)問題

1位顧問回復(fù)2023-10-14 07:12993人看過

我公司是小規(guī)模納稅人，稅率3％，對(duì)方一般納稅人，稅率6％。雙方要簽分包合同，占比二八開，要我們需提供6％可抵扣進(jìn)項(xiàng)，而我司只能提供3%，差異3%如何彌補(bǔ)，合同如何描述合適？【工程檢測(cè)】

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貴公司是小規(guī)模納稅人，提供工程服務(wù)適用3%的征收率，可以到稅局代開3%的增值稅專用發(fā)票，對(duì)方也只能按照3%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，貴公司可以對(duì)方溝通按原定價(jià)格代開專票；如果對(duì)方一定要抵扣6%，差異3%建議在價(jià)格上進(jìn)行彌補(bǔ)，體現(xiàn)在合同價(jià)格中，保證對(duì)方稅后成本不變，例如本來應(yīng)收106萬，對(duì)方實(shí)際抵扣106*2.91%，現(xiàn)在對(duì)方要求抵扣6%，即稅后成本為100，貴公司可以將價(jià)格從106調(diào)整為103萬，具體數(shù)據(jù)測(cè)算以之前的約定為準(zhǔn)?！敦?cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件一第五十四條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，購(gòu)買方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。

引用資料：上海注冊(cè)公司經(jīng)營(yíng)范圍問題分析！

2023-10-14 08:00:01 回復(fù)

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是小規(guī)模納稅人，總包合同100萬，將其中的80萬分包出去。如何納稅合理，分包協(xié)議就納稅問題如何簽定您好，感謝您的信任和提問！總包合同是含稅價(jià)格100萬元，按照100萬元含稅計(jì)算銷售收入和對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額，合同條款中可以注明含稅銷售額和不含稅銷售額分別是多少，增值稅額是多少。。80萬元的分包合同中也可以分別約定含稅銷售額和不含稅銷售額。增值稅的納稅義務(wù)人是法定的，所以不需要在合同中單獨(dú)約定納稅義務(wù)人。以上對(duì)問題的解答希望可以幫助到您！
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