建筑異地預繳稅款的處理

已解決#稅務合規(guī)指導#

1位顧問回復2023-10-23 06:28650人看過

老師，您好，請問建筑程在外地預繳稅款，稅收繳款書上有一項企事業(yè)承包承租經(jīng)營所得的個人所得稅要怎么做賬務處理？匯算清繳時可以在稅前扣除嗎？

專業(yè)顧問回答

: 鮑琦服務年限：6客戶評分：4.8 /5.0
資深注冊顧問向TA咨詢

您好！感謝您的信任和提問。

根據(jù)國家稅務總局公告2015年第52號《關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個人所得稅征收管理問題的公告》：

二、跨省異地施工單位應就其所支付的工程作業(yè)人員工資、薪金所得，向工程作業(yè)所在地稅務機關(guān)辦理全員全額扣繳明細申報。凡實行全員全額扣繳明細申報的，工程作業(yè)所在地稅務機關(guān)不得核定征收個人所得稅。

根據(jù)以上規(guī)定，

支付的個人所得稅計入工資薪金，匯算清繳可以稅前扣除。

以上對問題的解答，希望能幫助到您。

引用資料：建筑工程款動輒千萬元，會計核算問題如何應對？

2023-10-23 07:25:44 回復

大家都在問

營改增后，建筑業(yè)增值稅的賬務處理
營改增以后，政策要求建筑業(yè)收到預付款就要申報納稅，該如何做賬務處理？第三步，在開票系統(tǒng)中選定企業(yè)自編的商品代碼，進入增值稅普通發(fā)票開票界面，金額欄填寫已繳營業(yè)稅未開具營業(yè)稅發(fā)票的收入數(shù)額，金額欄填寫銷售已繳納營業(yè)稅的預收款數(shù)額，稅率欄選擇不征稅。
我是營改增企業(yè)，增值稅申報表上如何操作？
我公司是建筑老項目作外出經(jīng)營備案后，在經(jīng)營所在地按3%國稅納稅，回來后在公司按3%開按普票，請問在增值稅申報表上如何顯示并抵扣所交稅款？此種情況應填寫新版增值稅申報表中的《增值稅預繳稅款表》。根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》規(guī)定：納稅人跨縣（市）提供建筑服務、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目、納稅人出租與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，按規(guī)定需要在項目所在地或不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)預繳稅款的，需填寫《增值稅預繳稅款表》。
跨省提供建筑勞務預繳增值稅嗎
跨省提供建筑勞務，我公司是分包方，是不是也要預繳納稅款?需要預繳2%增值稅和附加稅費及印花稅。個人所得稅及社保費各個地方稅務局要求不一樣。
建筑勞務公司預繳稅款
小規(guī)模納稅人建筑工程勞務作業(yè)發(fā)生的勞務費是否需要預繳稅款您好。《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》規(guī)定，從2016年5月1日開始，納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，應按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間和計稅方法，向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關(guān)預繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。提供建筑服務需要，勞務是不需要的。
建筑施工企業(yè)異地經(jīng)營施工預繳稅款問題
建筑施工企業(yè)異地經(jīng)營，需要預繳哪幾種稅款，預繳比例是多少預繳增值稅及附加稅費，增值稅預繳比例為2%，附加稅費為增值稅金額的7%、3%、2%。
公司的基本戶的錢轉(zhuǎn)入出納卡里支付日常的費用支出會存在稅務風險？
老師您好，我公司現(xiàn)在還是小規(guī)模企業(yè)，我是建筑公司，客戶匯入的款都是轉(zhuǎn)入基本戶，老板娘為了方便取錢，把基本戶的錢都轉(zhuǎn)入個人卡里來支付日常的費用支出和小額的材料采購的款項，基本戶的錢就是留點扣稅款和交社保的，其余都是轉(zhuǎn)出來了，這樣做會存在稅務風險嗎此種現(xiàn)象目前很普遍，但極不規(guī)范。