營改增相關(guān)問題旅游業(yè)

1位顧問回復(fù)2023-10-26 07:45712人看過

營改增前繳納營業(yè)稅，收款已開具發(fā)票并繳納營業(yè)稅，城建稅，教育費(fèi)附加但賬面未計(jì)提，但地方教育費(fèi)附加和水利基金未計(jì)提未繳納，當(dāng)時(shí)并沒有在賬上確定收入。營改增后需賬面確認(rèn)收入。請(qǐng)問1.確認(rèn)收入后，如何在增值稅申報(bào)時(shí)處理？如何賬務(wù)處理？2.當(dāng)時(shí)未繳納的地方教育費(fèi)和水利基金如何按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提繳納，并如何申報(bào)及賬務(wù)處理？是否會(huì)出現(xiàn)不匹配稅務(wù)預(yù)警？謝謝！

專業(yè)顧問回答

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營改增前已開具發(fā)票并繳納營業(yè)稅，你再辦理稅務(wù)申報(bào)時(shí)，從稅務(wù)角度已經(jīng)確認(rèn)收入，只是在會(huì)計(jì)上沒有確認(rèn)收入而已，也就是所謂的稅付差異。營改增后，會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí)，因?yàn)榇隧?xiàng)收已經(jīng)繳過營業(yè)稅，因此，辦理稅申報(bào)時(shí)，無須再繳增值稅，填報(bào)當(dāng)期收入時(shí)，此項(xiàng)收入應(yīng)調(diào)減處理。

正常來說，城建稅、教育費(fèi)附加等附加稅，應(yīng)以主稅為計(jì)稅依據(jù)，建議于發(fā)現(xiàn)漏繳時(shí)，及時(shí)辦理補(bǔ)繳處理。未繳納稅水利基金也要實(shí)繳。如稅務(wù)對(duì)此提出異議，建議提供相關(guān)說明和已繳稅證據(jù)。

引用資料：金山注冊(cè)公司:企業(yè)核名有哪些需要注意的問題?

2023-10-26 08:20:01 回復(fù)