關(guān)于轉(zhuǎn)讓虧損子公司的稅務(wù)處理

1位顧問(wèn)回復(fù)2023-11-02 18:321188人看過(guò)

老師您好，請(qǐng)教您一個(gè)問(wèn)題，假設(shè)母公司已2億投資子公司，之后，子公司除股本虧完，還超額虧損8000萬(wàn)，欠母公司3億，母公司提壞賬2.8億，現(xiàn)母公司擬債轉(zhuǎn)股1億，此時(shí)是否母公司的長(zhǎng)投賬面價(jià)值為2000萬(wàn)，之后轉(zhuǎn)讓子公司，對(duì)子公司歷年來(lái)的虧損是否可以稅前列支？

專業(yè)顧問(wèn)回答

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您好，感謝您的信任和提問(wèn)！

母公司對(duì)子公司的股權(quán)和債權(quán)需要您再明確一下：

母公司對(duì)子公司的股權(quán)投資是2億元，

母公司借款給子公司3億元是吧？

股權(quán)投資的實(shí)際成本，在轉(zhuǎn)讓股權(quán)的時(shí)候可以企業(yè)所得稅前扣除；

應(yīng)收債權(quán) 按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告2011年第25號(hào) 的規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。公告2011年第25號(hào) 第五條企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除。

第二十二條企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)：

（一）相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明；

（二）屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；

（三）屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；

（四）屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明；

（五）屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明；

......

以上對(duì)問(wèn)題的解答希望可以幫助到您！

引用資料：股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要了解哪些信息？

2023-11-02 19:20:01 回復(fù)

大家都在問(wèn)

有個(gè)問(wèn)題咨詢下。A公司打算收購(gòu)A公司下屬控股公司（A持股90
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