計提盈余公積轉(zhuǎn)增資本

1位顧問回復(fù)2023-11-03 13:49514人看過

請問自然人投資的有限責(zé)任公司，每年按未分配利潤的10%計提盈余公積，公司留存25%的盈余公積，其余部分轉(zhuǎn)增資本，請問盈余公積轉(zhuǎn)增資本會產(chǎn)生股東分紅個人所得稅嗎？

補充：

請問按10%提取法定公積金呢，然后法定公積金轉(zhuǎn)增資本，這需要繳納個人所得嗎？謝謝

專業(yè)顧問回答

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您好，感謝您的信任和提問！

盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)贈資本按照先分配再投資處理，相當(dāng)先將利潤分配給股東，股東再將分配的利潤增加注冊資本。個人股東取得企業(yè)以未分配利潤、盈余公積轉(zhuǎn)增股本應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目，適用20%稅率繳納個人所得稅，由實施轉(zhuǎn)增資本的企業(yè)代扣代繳。

轉(zhuǎn)增資本不征稅情況（1）個人取得上市公司或已掛牌新三板企業(yè)以未分配利潤、盈余公積轉(zhuǎn)增的股本，按現(xiàn)行有關(guān)股息紅利差別化政策執(zhí)行：持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

（2）1名或多名個人投資者以股權(quán)收購方式取得被收購企業(yè)100%股權(quán)，以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累（資本公積、盈余公積、未分配利潤）已全部計入股權(quán)交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個人所得稅。新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權(quán)收購價格減去原股本的差額部分已經(jīng)計入股權(quán)交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個人所得稅。

相關(guān)政策依據(jù)可以參考：國家稅務(wù)總局公告2015年第80號文 2013年第23號文

以上對問題的解答希望可以幫助到您！

引用資料：養(yǎng)老保險可以用公積金補充嗎

2023-11-03 14:34:19 回復(fù)

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