企業(yè)在2014年外出營時，在企業(yè)所在地已經(jīng)交了營業(yè)稅。現(xiàn)在2016年辦理竣工結(jié)算，開出“外管證”并在經(jīng)營地交了增值稅（相當(dāng)于重復(fù)交了）；企業(yè)可以將此預(yù)交的增值稅作為企業(yè)已交稅金，在本期申報中抵扣？
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如果之前已經(jīng)繳納營業(yè)稅，按規(guī)定已經(jīng)開具發(fā)票并申報納稅，不存在后面再次繳納增值稅的情況，建議貴公司與國稅部門溝通，之前已經(jīng)處理的業(yè)務(wù)，不需要在營改增之后再次繳納增值稅。如之前預(yù)收款已經(jīng)繳納營業(yè)稅，即使是營改增之后完工，也無需再次繳納增值稅。
如屬于跨地區(qū)經(jīng)營項目，按規(guī)定需要在當(dāng)?shù)乩U納增值稅的，屬于預(yù)繳增值稅，已經(jīng)預(yù)繳增值稅的部分，可以按規(guī)定在機構(gòu)申報繳納增值稅扣繳，但需要注意，預(yù)繳增值稅是結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費-未交增值稅”科目，而不是結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅（已交稅金）”，否則可能出現(xiàn)異地預(yù)繳的增值稅，無法抵減機構(gòu)地的增值稅的情況。
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