甲供材合同的涉稅問題

1位顧問回復2023-12-25 18:16664人看過

我公司是生產(chǎn)制造型企業(yè)，同時具有鋼結(jié)構安裝資質(zhì)?，F(xiàn)簽訂一項甲供材合同，合同中約定了制造和安裝項目的金額。請問：

1、在這項合同中，我們把加工制造部分的收入按17%納稅，相對應的委外加工費用的進項稅予以抵扣；

2、安裝部分的收入按3%納稅（按建安企業(yè)甲供材的稅率執(zhí)行），無進項抵扣。

這樣進行處理正確嗎？

專業(yè)顧問回答

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根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，納稅人銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑服務，屬于特殊的混合銷售行為。在總局明確之前，根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第六條和國家稅務總局2011年第23號公告精神，納稅人銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑業(yè)勞務，應按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第六條規(guī)定，分別核算其貨物的銷售額和建筑業(yè)服務的銷售額，并分別根據(jù)其貨物和建筑服務的銷售額計算繳納增值稅。未分別核算的，由主管稅務機關分別核定其貨物和建筑服務的銷售額。

您的處理正確

引用資料：小微企業(yè)快看，放假之前總局明確了這個重大問題！

2023-12-25 18:47:31 回復

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