分、子公司間相互調(diào)撥固定資產(chǎn)的財稅處理

1位顧問回復2024-01-14 23:541022人看過

分、子公司之間想相互調(diào)撥資產(chǎn)，調(diào)出公司是否需要視同銷售，給調(diào)入公司開發(fā)票嗎？有沒有其他合規(guī)的做法？謝謝

專業(yè)顧問回答

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分子之間調(diào)撥資產(chǎn)這個概念不準確，應該是總分公司間或母子公司間。首先，分公司是總公司的分支機構，是非獨立法人，總分公司是同一法人。從流轉稅角度來說，如果總分機構不在同一個區(qū)域（縣或縣級市），調(diào)撥產(chǎn)品時，需按視同銷售處理，調(diào)出時開具增值稅專用發(fā)票，繳納增值稅，調(diào)入時可以進行抵扣，總的來說增值稅稅負沒有增加。如果調(diào)撥的是生產(chǎn)經(jīng)營用的固定資產(chǎn)，不屬于銷售行為，可以不繳納增值稅。其次，如果母子公司調(diào)撥資產(chǎn)，不管是產(chǎn)品還是固定資產(chǎn)，由于母子公司是兩個獨立的法人企業(yè)，均應按銷售處理，開具發(fā)票，繳納增值稅。

引用資料：徐匯企業(yè)合理合規(guī)的方法有哪些？

2024-01-15 00:25:01 回復

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青浦在裝修裝飾業(yè)，應怎樣做稅收合規(guī)?謝謝
也就是說，對將不動產(chǎn)投資入股換取股權行為屬于有償轉讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，按有償銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)行為征收增值稅。根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改增值稅的通知》規(guī)定：裝飾裝修行業(yè)屬于建筑行業(yè)，營改增后建筑裝飾行業(yè)如果增值稅一般納稅人，對外提供建筑勞務按照11%的稅率計算；如果小規(guī)模納稅人則適用3%的“征收率”。建筑裝飾裝修行業(yè)主要特點是成本費用中人工成本占比較高，取得增值稅進項較少。以清包工或甲供材業(yè)務模式為主，也可以享受簡易計稅，執(zhí)行3%稅率。
支付給境外母公司利息時，應扣繳6%的增值稅，以及增值稅額問題
您好，支付給境外母公司利息時，應扣繳6%的增值稅，以及增值稅額12%的城建稅及附加。要注意一點，此處所謂的含稅價100萬元指的是含企業(yè)所得稅，但不含增值稅的價格。而上面答復給出的不含稅價為106萬元，因此也應換算為含稅價106/，如果再考慮城建稅及附加，就是上述答復中的公式，106/。
金山母公司買了一塊土地成立子公司稅務合規(guī)？
2013年10月21日國家稅務總局發(fā)布了《技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的公告》。如果子公司所得土地不是用于房地產(chǎn)開發(fā)，母公司可考慮采取以土地投資方式處理。也就是說，對將不動產(chǎn)投資入股換取股權行為屬于有償轉讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，按有償銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)行為征收增值稅。因此，雖然繳納增值稅，但相比銷售而言，仍然少繳了土地增值稅。
財稅2008121號
B和C之間并沒有相互持股，B向C借入100萬，年息5%。2，怎么證明相關交易活動符合獨立交易原則？3，該企業(yè)的實際稅負不高于境內(nèi)關聯(lián)方是什么意思？
股權激勵的稅前列支問題
即便是股權激勵成本，也與其他成本費用一樣，關聯(lián)公司發(fā)生的成本費用只能在其自身公司稅前列支與扣除，不能拿到上市公司來扣除。整個集團整體稅負不會增加的情況下，股權激勵成本都實現(xiàn)了稅前扣除。股權激勵實行方式包括授予限制性股票、股票期權以及其他法律法規(guī)規(guī)定的方式。在股權激勵計劃可行權后，上市公司方可根據(jù)該股票實際行權時的公允價格與當年激勵對象實際行權支付價格的差額及數(shù)量，計算確定作為當年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進行稅前扣除。