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財會（2016）22號文件規(guī)定，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

舉了例子：2017年5月某一般納稅人，用銀行存款支付初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用880元（含稅價）以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)（400元），取得一張增值稅專用發(fā)票。

1.支付初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)時，當(dāng)月認(rèn)證但是申報進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出：

借：管理費(fèi)用 1129.50

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（17%）127.86 [880÷（1+17%）×17%]

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（6%） 22.64[400÷（1+6%）×6%]

貸：銀行存款 1280

借：管理費(fèi)用 150.50

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 150.50

2. 在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減時

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款） 1280

貸：管理費(fèi)用 1280

多謝關(guān)注！