公司的母公司在美國(guó)，咨詢債務(wù)轉(zhuǎn)移問(wèn)題

1位顧問(wèn)回復(fù)2024-02-01 06:55593人看過(guò)

我們公司的母公司在美國(guó)，母公司有一家像我們一樣的公司在香港，現(xiàn)在因?yàn)闆]有業(yè)務(wù)了，我們打算關(guān)閉香港公司。在香港公司的賬上有應(yīng)收中國(guó)公司五百萬(wàn)的款項(xiàng)，應(yīng)該是當(dāng)年香港公司幫中國(guó)公司代付的員工工資等。按照香港法律，在公司關(guān)閉之前需要清理資產(chǎn)負(fù)債表，如何處理這些關(guān)聯(lián)公司的往來(lái)比較合適呢？中國(guó)公司可以和香港公司擬定一個(gè)協(xié)議說(shuō)因?yàn)橄愀酃疽P(guān)閉，所以債務(wù)關(guān)系一筆勾銷嗎？對(duì)于中國(guó)公司來(lái)講會(huì)有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？還有按照香港記賬公司的建議，他們建議把香港公司對(duì)中國(guó)公司的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移到美國(guó)母公司，所以就變成了香港公司對(duì)美國(guó)公司的應(yīng)收賬款，這樣做對(duì)中國(guó)公司有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？

專業(yè)顧問(wèn)回答

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資深創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師向TA咨詢

您好，在香港公司的賬上有應(yīng)收中國(guó)公司五百萬(wàn)的款項(xiàng)，應(yīng)該是當(dāng)年香港公司幫中國(guó)公司代付的員工工資等，這部分香港公司的應(yīng)收賬款，對(duì)于中國(guó)公司來(lái)講，這部分屬于應(yīng)付賬款。根據(jù)企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定，第二十二條企業(yè)所得稅法第六條第（九）項(xiàng)所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第（一）項(xiàng)至第（八）項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

因此，確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅上規(guī)定的其他收入。如果貴公司為在賬上未計(jì)入該工資費(fèi)用，由于無(wú)工資薪金稅前扣除的證明資料，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)得知該情況，有可能要確認(rèn)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)的營(yíng)業(yè)外收入，但不允許對(duì)該工資費(fèi)用稅前扣除。

這是我能想到的對(duì)中國(guó)公司而言可能的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

引用資料：靜安淺析一般企業(yè)公司采用合規(guī)的方法有哪些

2024-02-01 07:51:28 回復(fù)

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