保安服務(wù)，全額開票差額納稅合計(jì)處理問題：

已解決#稅務(wù)合規(guī)指導(dǎo)#

1位顧問回復(fù)2024-02-04 12:35866人看過

你好，請(qǐng)教，一般納稅人保安服務(wù)業(yè)，營(yíng)改增后是差額納稅，全額開票，那么保安工資、社保支出的會(huì)計(jì)分該怎么做？這有二種方法合理不？

1方法：本月服務(wù)費(fèi)收入10000，支付本月工資及社保8000，采用全額開票：

收入時(shí)：借：銀行存款 10000

貸：服務(wù)費(fèi)收入 9523.81

應(yīng)交增值稅-未交增值稅 476.19

結(jié)轉(zhuǎn)工資及社保時(shí)：

借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 7619.05

應(yīng)交增值-未交增值稅 380.95 貸：應(yīng)付工資 8000

本月應(yīng)交增值稅476.19-380.95=95.24

二方法：

服務(wù)費(fèi)收入時(shí)：

借：銀行存款 10000

貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅 476.19

服務(wù)費(fèi)收入 9523.81

結(jié)轉(zhuǎn)工資及社保時(shí)

借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 8000

貸：應(yīng)付工資 8000

月結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：（10000-8000）/1.05*0.05=95.24

可以抵扣差額增值稅476.19-95.24=380.95沖轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅 380.95

貸：服務(wù)收入380.95

謝謝

專業(yè)顧問回答

: 楊皓強(qiáng)服務(wù)年限：3客戶評(píng)分：4.9 /5.0
資深創(chuàng)業(yè)顧問向TA咨詢

您好，根據(jù)財(cái)政部國家稅務(wù)總局文件的規(guī)定，應(yīng)按照第一種方法賬務(wù)處理

文件雖然規(guī)定一般納稅人應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額）”核算，但一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目核算。

相關(guān)文件規(guī)定：

《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》(財(cái)會(huì)[2012]13號(hào))

一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額；同時(shí)，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等相關(guān)科目應(yīng)按經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算。

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額）”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額）”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目。

引用資料：自貿(mào)區(qū)創(chuàng)業(yè)百科集合公司注冊(cè)、代理記帳、稅收合規(guī)、知識(shí)產(chǎn)權(quán).....所有問題

2024-02-04 13:09:27 回復(fù)

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