兩個(gè)公司合并方案及的涉稅問題，兩公司采取哪種方式合并最有利？

1位顧問回復(fù)2024-02-20 09:07570人看過

兩個(gè)公司合并方案及的涉稅問題。甲公司有土地，現(xiàn)已停業(yè)，土地未使用。乙公司正常運(yùn)行。問題1兩公司采取哪種方式合并最有利？2如果乙公司吸收合并甲公司，會(huì)涉及哪些稅？3乙公司租賃甲的土地，甲乙涉及哪些稅費(fèi)？4合并/租賃哪種方案優(yōu)？

專業(yè)顧問回答

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稅務(wù)合規(guī)方案，需結(jié)合企業(yè)的具體情形、具體的數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算、分析、確定。

1、吸收合并方式

如果乙公司吸收合并甲公司，符合條件各項(xiàng)稅費(fèi)均可以減免。

流轉(zhuǎn)稅：在吸收合并中，被吸收方轉(zhuǎn)移其實(shí)物資產(chǎn)、土地等，可以享受不征收增值稅的優(yōu)惠政策。

土地增值稅:在吸收合并中，被吸收方轉(zhuǎn)移其房地產(chǎn)，可以享受暫免征收土地增值稅的優(yōu)惠政策。

契稅:在吸收合并中，吸收合并方承受被吸收合并方的土地和房屋，吸收合并方以享受免征契稅的優(yōu)惠政策。

印花稅:在吸收合并中，原則上原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的事項(xiàng)按規(guī)定貼花。

企業(yè)所得稅:符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的，合并對(duì)價(jià)中對(duì)于股權(quán)支付部分暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失的，但對(duì)于非股權(quán)支付仍應(yīng)在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

2、租賃方式

如采用租賃方式，租賃方出租不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇按11%或者是5%繳納增值稅，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，承租方取得出租方開具的增值稅專用發(fā)票，可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；單純出租土地不涉及房產(chǎn)稅，出租房產(chǎn)按租金的12%每年計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。

具體哪種方案更有，需結(jié)合公司的具體情況判斷。

引用資料：長(zhǎng)寧股東分紅和納稅合規(guī)有哪些難點(diǎn)?

2024-02-20 10:00:02 回復(fù)

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