視同銷售的納稅問題

1位顧問回復2024-03-21 18:02535人看過

一般納稅人主營業(yè)務是簡易征收，采購的商品也未做進項抵扣，如果這些商品發(fā)生贈送行為，即有視同銷售的情況發(fā)生，那可以按3%的征收率繳納增值稅嗎？

專業(yè)顧問回答

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根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條規(guī)定，單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，視同銷售貨物。而對于此種視同銷售貨物，則無簡易征收規(guī)定。因此應當按照適用稅率計提銷項稅額；相對應的，贈送商品所負擔的進項稅額則可以依法抵扣。

引用資料：普陀房地產(chǎn)企業(yè)稅收合規(guī)技巧及注意事項

2024-03-21 18:47:31 回復

大家都在問

我們公司是研發(fā)類的企業(yè)，從3月運營的，工資稅務問題
我們公司是研發(fā)類的企業(yè)，從3月運營的，到現(xiàn)在沒有做項目立項，把技術人員工資掛到了銷售費用，因為不清楚前期業(yè)務內容，這個月一次性調整為研發(fā)費用，現(xiàn)在財務報表是負數(shù)，怎么解決？年度內的調整不影響年度稅務申報以及年度財務報表，不需要特別解決。
關于印花稅繳納問題
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市地方稅務機關可根據(jù)本通知要求，結合本地實際，制定印花稅核定征收辦法，明確核定征收的應稅憑證范圍、核定依據(jù)、納稅期限、核定額度或比例等，并報國家稅務總局備案。稅率都是一樣，萬分之三，關鍵在于計稅依據(jù)。
購銷合同等等的，印花稅問題
老師你好，我公司請的財務公司記賬，我發(fā)現(xiàn)從來沒交過印花稅，財務公司說他也不知道我們有多少合同，需要交，讓我們自己交，我們是銷售公司，該怎么交印花稅呢？謝謝老師您好！下列合同需要交印花稅，按合同金額乘以稅率計算：購銷合同萬分之三加工承攬合同萬分之五建設工程勘察設計合同萬分之五建設工程承包萬分之三財產(chǎn)租賃千分之一貨物運輸萬分之五倉儲保管千分之一借款萬分之零點五財產(chǎn)保險萬分之零點三技術合同萬分之三回答僅供參考。
關于關聯(lián)企業(yè)問題
我們是2015年8月成立的銷售公司，總公司100%控股，去年沒有收入，網(wǎng)上申報2015年全年所得稅，我需要填哪些表，是不是關聯(lián)交易封面和表1必須填寫。其一、貴公司是由母公司百分百控股，由此可見，存在關聯(lián)企業(yè)，企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表及其表一屬必填內容。如果貴司在2015年有發(fā)生采購行為，其采購條件符合關聯(lián)交易條件的: 一方的購買或銷售活動主要由另一方控制或一方接受或提供勞務主要由另一方控制，在此情況下需要填寫‘關聯(lián)交易匯總表’（即表二）包括第一欄材料購入、第四欄勞務支出。
關于印花稅的交納問題
有的銷售訂單只有預交的訂金也要交印花稅嗎？我們是先收全款后發(fā)貨，如果要交印花稅是在發(fā)貨時交納還是在收款時交納？雖然沒有簽訂正式的銷售合同，但從法律意義上講，銷售訂單也是購銷合同行為，需要按購銷合同進行貼花。至于先收取的定金業(yè)務，可以暫不貼花，有的稅務部門會要求按年銷售額進行比較要求貼花。建議企業(yè)可按照此方式進行繳納印花稅。
融資租賃的涉稅問題
項目描述：我司與青海某企業(yè)簽訂的“5*130t鍋爐煙氣脫硝BT建設項目”（以下簡稱“青海項目），合同簽訂時間為2016年3月10日，合同標的物為不動產(chǎn)。該項目以于2016年11月份通過業(yè)主、當?shù)丨h(huán)保部門驗收。項目合作方式：本項目以BT方式投資、建設、移交，雙方認可的BT模式是指乙方按本合同的約定負責項目投融資、設備技改工程建設全過程的組織和管理，并承擔期間的風險。即乙方負責籌措建設資金并作為合同總承包單位組織建設，在乙方按約定將本項目逐臺改造完成并經(jīng)環(huán)保驗收后，甲方在