營改增后讓混凝土企業(yè)以代加工形式開增值稅專用發(fā)票怎么操作？

1位顧問回復(fù)2024-03-22 07:01525人看過

營改增后讓混凝土企業(yè)以代加工形式開增值稅專用發(fā)票怎么操作。水泥和加工費(fèi)分開開票？

專業(yè)顧問回答

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委托加工，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只代墊部分輔助材料，按照委托方的要求加工貨物并收取加工費(fèi)的經(jīng)營活動(dòng)。對(duì)于由受托方提供原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的產(chǎn)品，以及由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品，不論在財(cái)務(wù)上是否作銷售處理，都不得作為委托加工產(chǎn)品，而應(yīng)當(dāng)按照銷售自制產(chǎn)品征收增值稅。

委托加工業(yè)務(wù)必須同時(shí)具備以下幾個(gè)條件:

(一)委托方和受托方必須簽訂委托加工書面合同，并且按規(guī)定時(shí)限報(bào)送主管國稅機(jī)關(guān)備案;

(二)委托方和受托方必須按規(guī)定設(shè)置委托加工業(yè)務(wù)核算賬簿和建立委托加工材料進(jìn)出倉制度;

(三)受托方必須開具加工費(fèi)發(fā)票，委托方必須以加工費(fèi)發(fā)票作為原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，加工費(fèi)必須按規(guī)定形式支付。

按照上述規(guī)定，水泥必須由委托方提供，受托方只提供輔料，可以就加工費(fèi)部分開具增值稅專用發(fā)票。

引用資料：靜安在企業(yè)經(jīng)營期間，有哪些可采用的稅收合規(guī)方法？

2024-03-22 07:45:01 回復(fù)

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