稅法中的固定資產(chǎn)加速折舊，會(huì)計(jì)應(yīng)如何處理？

1位顧問(wèn)回復(fù)2024-04-16 13:11837人看過(guò)

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企業(yè)固定資產(chǎn)一次性稅前扣除，而會(huì)計(jì)上該固定資產(chǎn)依然按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求按月計(jì)提折舊，但需要企業(yè)建立臺(tái)賬，準(zhǔn)確核算該固定資產(chǎn)稅法與會(huì)計(jì)差異情況。企業(yè)應(yīng)將購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票、記賬憑證等有關(guān)憑證、憑據(jù)（購(gòu)入已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，應(yīng)提供已使用年限的相關(guān)說(shuō)明）等資料留存?zhèn)洳?，并?yīng)建立臺(tái)賬，準(zhǔn)確核算稅法與會(huì)計(jì)差異情況。根據(jù)<國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問(wèn)題的公告>國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第64號(hào)第七條：企業(yè)固定資產(chǎn)采取一次性稅前扣除、縮短折舊年限或加速折舊方法的，預(yù)繳申報(bào)時(shí)，須同時(shí)報(bào)送《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）預(yù)繳情況統(tǒng)計(jì)表》（見附件1），年度申報(bào)時(shí)，實(shí)行事后備案管理，并按要求報(bào)送相關(guān)資料。

引用資料：嘉定臨近年末，上海企業(yè)怎樣做好稅收合規(guī)工作？

2024-04-16 13:58:01 回復(fù)

大家都在問(wèn)

黃浦一般納稅人的記賬報(bào)稅通常包含什么服務(wù)呢？
現(xiàn)在注冊(cè)資金是認(rèn)繳制，只需要填3萬(wàn)以上即可。一般納稅人黃浦記賬報(bào)稅收費(fèi)在500至1000每月，具體要看公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)和開票量。一般納稅人的黃浦記賬報(bào)稅的服務(wù)內(nèi)容如下：謝謝，僅供參考。
稅負(fù)低造成原材料賬面金額越來(lái)越大
公司每月開票20萬(wàn)，銷項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)，稅負(fù)1.5%，入庫(kù)原材料18.24萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額3.1萬(wàn)。問(wèn)題是銷售20萬(wàn)，光原材料支出都18.24萬(wàn)了，只有1.76的利潤(rùn)。之前會(huì)計(jì)每個(gè)月都按照稅負(fù)入庫(kù)原材料，，每次都少領(lǐng)用原材料，造成原材料賬面金額越來(lái)越大，怎么辦才好？
關(guān)于會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入，自己稅法上的義務(wù)納稅時(shí)間的對(duì)比
老師，我想要不同情況的收入確認(rèn)，以及稅法上確認(rèn)納稅義務(wù)的確認(rèn)，我想進(jìn)行對(duì)比，因?yàn)橄胫滥男┣闆r下要用到應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額您好，其實(shí)其他的基本都是一樣的，就是分期收款銷售商品會(huì)涉及到，會(huì)計(jì)上一般是在發(fā)出商品的時(shí)候確認(rèn)收入，而稅法上上分期確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，就會(huì)涉及到。
楊浦超出經(jīng)營(yíng)范圍可以開發(fā)票，要不要變更企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍呢？
現(xiàn)階段《發(fā)票管理辦法》沒(méi)有明文禁止經(jīng)營(yíng)者“超業(yè)務(wù)范圍開票”的個(gè)人行為。反過(guò)來(lái)，《發(fā)票管理辦法》注重經(jīng)營(yíng)者應(yīng)按具體運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)流程狀況屬實(shí)開票，不然歸屬于虛開增值稅票的個(gè)人行為?？墒?，假如能出示有關(guān)直接證據(jù)證實(shí)業(yè)務(wù)流程的真實(shí)有效，并向稅務(wù)局開展有效表述，是一切正常的。超過(guò)業(yè)務(wù)范圍能夠開稅票，需不需要變動(dòng)公司業(yè)務(wù)范圍呢？小結(jié) 超過(guò)業(yè)務(wù)范圍的臨時(shí)性業(yè)務(wù)流程，能夠開票，可是必須留意保存業(yè)務(wù)流程材料以便解決稅務(wù)局提出質(zhì)疑。
寶山我們公司已經(jīng)在做期權(quán)池了，現(xiàn)在做稅務(wù)合規(guī)還來(lái)得及么？
據(jù)悉，因股權(quán)轉(zhuǎn)讓偷逃稅款被追究刑事責(zé)任，在江蘇省尚屬首例。檢查人員確認(rèn)，王某在股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成并獲得收入后，一直未按照規(guī)定申報(bào)繳納稅款。2011年11月17日，因王某在規(guī)定期限內(nèi)未完全履行繳納稅款的義務(wù)，徐州地稅局稽查局依法向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。法院依法對(duì)王某做出了補(bǔ)繳稅款的行政裁定。在被取保候?qū)彯?dāng)日，王某提交了還款計(jì)劃書，補(bǔ)繳稅款1,045萬(wàn)元。鑒于王某到案后如實(shí)供述其犯罪事實(shí)，表示要積極繳納尚欠稅款，有悔罪表現(xiàn)，依法予以從輕處罰。
公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)
公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn),會(huì)計(jì)上不計(jì)提折舊,稅務(wù)上能否計(jì)算折舊進(jìn)行納稅調(diào)減?企業(yè)所得稅法并未單獨(dú)設(shè)定“投資性房地產(chǎn)”，而會(huì)計(jì)上的“投資性房地產(chǎn)”恰恰符合稅法中“固定資產(chǎn)”的定義。因此，會(huì)計(jì)上的“投資性房地產(chǎn)”應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)進(jìn)行稅務(wù)處理，即按照房屋、建筑物歷史成本據(jù)稅法規(guī)定計(jì)提折舊進(jìn)行稅前扣除；而其會(huì)計(jì)上的公允價(jià)值變動(dòng)則不能得到稅法認(rèn)可。另外，會(huì)計(jì)上作為“投資性房地產(chǎn)”的土地使用權(quán)，稅法上屬于無(wú)形資產(chǎn)，處理上也是一個(gè)道理。