從事軟件開發(fā)企業(yè)的小規(guī)模和一般納稅人的負稅率各是多少？

1位顧問回復(fù)2024-05-16 11:48747人看過

老師你好，我想問下一般從事軟件開發(fā)企業(yè)的小規(guī)模和一般納稅人的負稅率各是多少？小規(guī)模核定征求季度企業(yè)所得稅怎么合理的去做？

專業(yè)顧問回答

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軟件開發(fā)企業(yè)的小規(guī)模和一般納稅人的增值稅稅負率為3%，月收入3萬以下免稅。企業(yè)所得稅可以享受兩免三減半的稅收優(yōu)惠。小規(guī)模核定征收季度企業(yè)所得稅按照核定的征收率和方式申報。

1、增值稅：小規(guī)模納稅人的征收率為3%，不能抵扣進項稅額，因此稅負率為3%（2.91%），一般納稅人根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)規(guī)定：增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。因此，即征即退后的稅負率不超過3%。

2、企業(yè)所得稅：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)規(guī)定：我國境內(nèi)新辦的符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

引用資料：松江規(guī)合規(guī)務(wù)稽查風(fēng)險？企業(yè)自查重點有哪些？

2024-05-16 12:43:44 回復(fù)

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