購進(jìn)原材料，已收貨，未付款未收到發(fā)票的賬務(wù)處理

1位顧問回復(fù)2024-06-09 09:20540人看過

老師您好，請(qǐng)問老師：1.公司購進(jìn)了原材料，但是沒有取得發(fā)票也沒有付款，月末怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理？2.餐飲業(yè)營改增前的預(yù)收款，已開票給客戶并已繳納營業(yè)稅，5月1日之后客戶來消費(fèi)確認(rèn)收入，因?yàn)槭遣缓愂杖?，?duì)應(yīng)的預(yù)收款金額與前期產(chǎn)生了差額該如何處理？

3.餐飲業(yè)為客戶提供會(huì)議、會(huì)務(wù)服務(wù)屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃項(xiàng)目嗎？開專票的話客戶可以進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎？

感謝老師！

專業(yè)顧問回答

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第一個(gè)問題屬于貨到票未到，按以下方式處理

先暫時(shí)估價(jià)入帳

借：原材料（金額暫時(shí)先估的）

貸：應(yīng)付帳款（金額暫時(shí)先估的）

取得發(fā)票之后

1.先把之前估價(jià)入帳的分錄沖減掉，分錄如下：

借：原材料（金額暫時(shí)先估的）紅字

貸：應(yīng)付帳款（金額暫時(shí)先估的）紅字

2.重新做個(gè)分錄：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）

貸：應(yīng)付帳款

3.付款時(shí)

借：應(yīng)付帳款

貸：銀行存款

引用資料：金山企業(yè)合規(guī)省成本,參透企業(yè)納稅申報(bào)流程是關(guān)鍵

2024-06-09 10:00:01 回復(fù)

大家都在問

營改增后，建筑業(yè)增值稅的賬務(wù)處理
營改增以后，政策要求建筑業(yè)收到預(yù)付款就要申報(bào)納稅，該如何做賬務(wù)處理？第三步，在開票系統(tǒng)中選定企業(yè)自編的商品代碼，進(jìn)入增值稅普通發(fā)票開票界面，金額欄填寫已繳營業(yè)稅未開具營業(yè)稅發(fā)票的收入數(shù)額，金額欄填寫銷售已繳納營業(yè)稅的預(yù)收款數(shù)額，稅率欄選擇不征稅。
我們是上海崇明的一家一級(jí)建筑總承包企業(yè)，營改增后稅務(wù)問題
營改增之后，各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)增值稅的要求較高，如選用一般計(jì)稅方式，按規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅額之后，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)需要取得專票抵扣。上述變化，會(huì)進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)的運(yùn)作，營改增之前類似的掛靠收取管理費(fèi)等違規(guī)行為，在營改增之后的操作空間更少，對(duì)于規(guī)范運(yùn)作的企業(yè)更為有利。
房地產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)稅務(wù)簡易征收，請(qǐng)問現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算有什么變化？
老師，你好，我公司是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，但現(xiàn)在已申請(qǐng)稅務(wù)簡易征收，請(qǐng)問現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算有什么變化？請(qǐng)問實(shí)行簡易征收時(shí)是不是我收到發(fā)票無所謂是增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，和以前的賬務(wù)處理都是一樣的嗎？我想搞明白的是：房產(chǎn)老項(xiàng)目實(shí)行簡易征收的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但我公司現(xiàn)在取得增值稅專用發(fā)票，我現(xiàn)在的賬面處理是按實(shí)際支付的金額入賬，沒有扣掉稅金部分的金額，這樣操作是對(duì)的嗎？比如我公司購買辦公系統(tǒng)軟件取得增值稅專用發(fā)票的金額為1萬元，那我入賬時(shí)借：管理費(fèi)用1萬元，貸：銀行存款。
第二年的防偽稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)開具的普通發(fā)票能全額抵免嗎？
請(qǐng)老師賜教第二年的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，仍可以憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
A公司和B個(gè)體工商戶都是小規(guī)模納稅人，A和B是加盟關(guān)系賬務(wù)怎么做？
B領(lǐng)來客戶，A負(fù)責(zé)簽訂合同，后續(xù)服務(wù)，收取傭金，兩家按加盟協(xié)議分成。這樣，B公司的人工費(fèi)就涉及到所得稅，會(huì)造成多交稅。作為加盟關(guān)系，一定有一家是品牌提供方。第二種做法，是符合稅法規(guī)定的。且小規(guī)模納稅人月收入3萬元是可以免增值稅的，且企業(yè)所得稅可以享受小微企業(yè)的減免優(yōu)惠政策。第三種辦法明顯屬于違反稅法和會(huì)計(jì)原則規(guī)定的，不應(yīng)采納。
三免三減半所得稅優(yōu)惠政策
試運(yùn)行期間產(chǎn)生的收入，將開具發(fā)票確認(rèn)收入，但賬務(wù)處理為沖減在建工程，請(qǐng)問是否可以申請(qǐng)2017年為三免三減半的第一年，2016年的試運(yùn)行收入該交增值稅或所得稅，照交呢，謝謝 1、在建工程試運(yùn)行過程中產(chǎn)生的銷售商品收入，應(yīng)作為銷售商品，計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅。稅法從防止企業(yè)合規(guī)的角度出發(fā)，把在建工程試運(yùn)行所得產(chǎn)品的銷售作為收入處理，以防止國家稅款的流失。