境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓個人所得稅

已解決#稅務(wù)合規(guī)指導(dǎo)#

1位顧問回復(fù)2024-07-12 07:58395人看過

境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓個人所得稅，是以個人所得稅下哪個項目征收？

專業(yè)顧問回答

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您好，

個人轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)票，暫免個人所得稅。轉(zhuǎn)上非上市公司的股權(quán)，按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得交個人所得稅。

以上問題的解答，希望可以幫到您。

引用資料：靜安稅務(wù)合規(guī)教你如何注冊公司更合理

2024-07-12 08:30:02 回復(fù)

大家都在問

上市公司并購的限售股在出售時是否繳納個人所得稅?
不需要繳納個人所得稅。公司被上市公司并購，原股東持有股權(quán)不屬于征收限售股范圍，被吸收合并后持有上市公司的限售股，也不屬于財稅70號文等文件明確需要征稅的限售股，此類限售股轉(zhuǎn)讓，不需要繳納個人所得稅。另外，對上市公司實施股權(quán)激勵給予員工的股權(quán)激勵限售股，現(xiàn)行個人所得稅政策規(guī)定其屬于“工資、薪金所得”，并明確規(guī)定了征稅辦法，轉(zhuǎn)讓這部分限售股暫免征稅，因此，《通知》中的限售股也不包括股權(quán)激勵的限售股。
非金融一般納稅人企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票、固定利率的債券如何繳增值稅？
您好，問題收悉，答復(fù)如下：一般納稅人企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票，按照金融商品轉(zhuǎn)讓稅目計征增值稅，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。非企業(yè)整體性轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)投資，屬于“銷售”資產(chǎn)，按照適用稅率計征增值稅。注意，這里不是“視同銷售”，因投資取得了股份，即取得了增值稅概念中的“其他經(jīng)濟(jì)利益”，因此應(yīng)是銷售。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。
利潤分配中所得稅納稅管理
針對個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過一年，暫免征收個人所得稅；持股期限一個月以上至一年，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額。那么，個人的股票轉(zhuǎn)讓所得不征收個人所得稅，這種說法對嗎？這種說法不正確，首先并不是“不征收”，是屬于征收范圍的，就需要征收，只是根據(jù)各個情況對應(yīng)暫免征收和征收。
個人轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)，其中的股權(quán)成本如何確認(rèn)？
根據(jù)上述規(guī)定，公司未成立之前個人為公司成立所花費(fèi)的前期調(diào)研費(fèi)用不屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本的組成部分。
關(guān)于財稅2009年167號文件中個人轉(zhuǎn)讓限售股的個人所得稅問題
根據(jù)稅法規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓限售股，應(yīng)繳納20%個人所得稅，并證券的開戶機(jī)構(gòu)代扣代繳個人所得稅。如果不算的話，限售股不能交易，怎么還有個人所得稅的問題存在？即：自2010年1月1日起，對個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅。個人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額，為應(yīng)納稅所得額。合理稅費(fèi)指轉(zhuǎn)讓限售股過程中發(fā)生的印花稅、傭金、過戶費(fèi)等與交易相關(guān)的稅費(fèi)。
公司轉(zhuǎn)讓持有的其他公司股份，如何繳納企業(yè)所得稅？
A公司持有某非上市公司B的股份超過一年，期間未分紅。現(xiàn)B公司被整體收購，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)獲利1.5億。A公司目前累計虧損2個億，本年是否需要繳納企業(yè)所得稅？A公司對B公司持股比例超過50%或95%是否影響到其收益核算？本年不需要繳納企業(yè)所得稅；確認(rèn)收入時需要預(yù)繳稅款。