小規(guī)模企業(yè)報(bào)稅，報(bào)表采集是不是得每個(gè)月都采集？

1位顧問回復(fù)2024-07-12 17:07453人看過

老師我想問下，那個(gè)小規(guī)模企業(yè)報(bào)表采集是不是得每個(gè)月都采集？還有就是納稅申報(bào)的問題，一般這種國稅是季度表，地稅是月報(bào)，現(xiàn)在說是小規(guī)模的一個(gè)季度銷售額在9萬內(nèi)的不收稅，超出9萬后要全額增收，分下來就是一個(gè)月是3萬，月度超出3萬的、季度不超的，填寫地稅的月度申報(bào)表時(shí)要不要交城建稅這些?還有本月稅額這些?免稅的稅額是不是轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入-補(bǔ)助收入？麻煩老師講解下，謝謝。分錄能不能也講一下？

還有是不是增值稅主稅在那？附加稅就在那？小規(guī)模的營業(yè)額主要是看季度？

專業(yè)顧問回答

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1、小規(guī)模企業(yè)報(bào)表原則上與增值稅申報(bào)期一致，即增值稅是季度申報(bào)的，會計(jì)報(bào)表也是季度申報(bào)；

2、附加稅附主稅繳納，如果增值稅是季報(bào)，附加稅是月報(bào)，則附加稅按月零申報(bào)，當(dāng)增值稅需要交稅時(shí)再申報(bào)附加稅；

3、如果季度收入不超過9萬，可不用繳納附加稅；

4、減免的增值稅需轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入核算；

分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅額）

貸：營業(yè)外收入-減免稅額

根據(jù)《關(guān)于合理簡并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第6號）規(guī)定：

一、增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，以及隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，原則上實(shí)行按季申報(bào)。

二、隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免于零申報(bào)。

以上答復(fù)供參考，希望能對您有所幫助！

引用資料：臨港新片區(qū)稅務(wù)合規(guī)技巧與實(shí)務(wù)中小企業(yè)稅務(wù)合規(guī)技巧

2024-07-12 18:02:31 回復(fù)

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