境外非貿(mào)付匯，代扣代繳的所得稅金能否在所得稅前扣除？

1位顧問回復(fù)2024-07-18 08:17501人看過

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代扣代繳的所得稅不得在稅前扣除。

《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。

代扣代繳的所得稅承擔(dān)方應(yīng)該是收匯的一方，而不是支付的一方，屬于與取得收入不直接相關(guān)的支出。所以，不能在稅前直接扣除?？梢钥鄢霓k法是把雙方合約由對方凈收入變成含稅的金額，然后再代扣代繳所得稅。

引用資料：稅務(wù)合規(guī)和稅務(wù)稽查的沖突？

2024-07-18 09:08:37 回復(fù)

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你好，我公司一般納稅人，18年利潤總額為80萬，資產(chǎn)2000萬，從業(yè)人員10個，可以享受國家小型微利所得稅征收政策嗎你好！感謝您的信任和提問。要根據(jù)所屬行業(yè)和應(yīng)納稅所得額進行判斷。新的小微標(biāo)準(zhǔn)從2019年開始執(zhí)行，所以2018年還執(zhí)行老的標(biāo)準(zhǔn)。
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