對(duì)外支付檢測(cè)費(fèi)的增值稅問(wèn)題

1位顧問(wèn)回復(fù)2024-08-04 12:28498人看過(guò)

艾德姆衡器武漢公司是生產(chǎn)天平和電子稱的外商投資企業(yè)，2016年3月我們母公司艾德姆英國(guó)公司從常州佰利公司簽定購(gòu)買合同購(gòu)入10臺(tái)地秤指定出口到南非，因?yàn)槌Ｖ莨静荒転檫@10臺(tái)出口做進(jìn)口南非的安全檢驗(yàn)，10臺(tái)秤從常州運(yùn)到武漢公司，由我們?yōu)檫@10臺(tái)秤檢測(cè)后，再和我們的出口南非的天平拼集裝箱找貨代公司報(bào)關(guān)出口，艾德姆英國(guó)公司已經(jīng)付完了常州佰利公司的貨款，把10臺(tái)秤的檢測(cè)費(fèi)3800美元單獨(dú)與我們公司簽定了檢測(cè)服務(wù)合同并支付給了我們公司。

請(qǐng)問(wèn)這個(gè)國(guó)外公司支付的檢測(cè)服務(wù)費(fèi)可以免增值稅嗎？

免征依據(jù)是國(guó)家稅務(wù)局2014（11）”適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退免稅管理辦法“公告、2015（88）文件中提供設(shè)計(jì)服務(wù)免抵退稅規(guī)定，還是適用2016（29）”關(guān)于發(fā)布營(yíng)業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理辦法試行“的公告中向境外單位銷售完全在境外消費(fèi)的鑒證咨詢服務(wù)的規(guī)定？

專業(yè)顧問(wèn)回答

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一、“營(yíng)改增”定義中，設(shè)計(jì)服務(wù)與認(rèn)證服務(wù)屬于兩個(gè)項(xiàng)目。

設(shè)計(jì)服務(wù)，是指把計(jì)劃、規(guī)劃、設(shè)想通過(guò)文字、語(yǔ)言、圖畫(huà)、聲音、視覺(jué)等形式傳遞出來(lái)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

認(rèn)證服務(wù)，是指具有專業(yè)資質(zhì)的單位利用檢測(cè)、檢驗(yàn)、計(jì)量等技術(shù)，證明產(chǎn)品、服務(wù)、管理體系符合相關(guān)技術(shù)規(guī)范、相關(guān)技術(shù)規(guī)范的強(qiáng)制性要求或者標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

如上定義，檢測(cè)屬于認(rèn)證服務(wù)，而非設(shè)計(jì)服務(wù)。

二、如上所述，上述檢測(cè)活動(dòng)發(fā)生于境內(nèi)，檢測(cè)時(shí)貨物亦在境內(nèi)，因此不屬于“向境外單位銷售的完全在境外消費(fèi)的鑒證咨詢服務(wù)”，不能免征增值稅。

引用資料：又一波上海代理記賬合理合規(guī)策略！

2024-08-04 13:03:01 回復(fù)

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集團(tuán)內(nèi)部借款，利息長(zhǎng)期未付的稅務(wù)處理
我公司有資金借給集團(tuán)公司使用，雙方簽有借款協(xié)議，但是集團(tuán)公司實(shí)際一直未支付利息。取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的付款日期；未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。
請(qǐng)教關(guān)于增值稅免稅政策
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對(duì)外支付代扣代繳增值稅
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