房地產(chǎn)企業(yè)老項目應(yīng)向建安企業(yè)索取普票還是專票？

1位顧問回復(fù)2024-08-14 14:47450人看過

我們是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，對方建安公司給我們老項目補開了增值稅普票。我們應(yīng)該讓他們開專票嗎?對方稅率不管普票還是專票都是11，為什么給我們開普票？謝謝老師

專業(yè)顧問回答

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您好，對方建安公司，如果針對應(yīng)該繳納營業(yè)稅的項目，開具增值稅普通發(fā)票，是正確的，這部分應(yīng)該或已經(jīng)繳納了營業(yè)稅的項目，不能開具增值稅專票。如果是營改增后，應(yīng)該繳納增值稅的部分，則可以開具3%或11%的增值稅專用發(fā)票。

比如，建安公司在2016年4月份收到工程款，繳納了營業(yè)稅，但是未開具發(fā)票，在2016年5月份之后只能開具增值稅普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。即使未繳納營業(yè)稅，但是根據(jù)營業(yè)稅相關(guān)規(guī)定，這部分應(yīng)繳納營業(yè)稅，營改增后也不能開具專票。

如果在營改增后，收到工程款，應(yīng)繳納增值稅，這部分，可以要求建安公司開具增值稅專用發(fā)票。即使建安公司因老項目選擇簡易計稅，也可以開具3%的增值稅專用發(fā)票。

文件規(guī)定

《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）：

納稅人在地稅機關(guān)已申報營業(yè)稅未開具發(fā)票，2016年5月1日以后需要補開發(fā)票的，可于2016年12月31日前開具增值稅普通發(fā)票

引用資料：閔行稅務(wù)合規(guī)，盡量避開關(guān)聯(lián)交易！

2024-08-14 15:18:01 回復(fù)

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