外資貿(mào)易公司實(shí)際沒(méi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，請(qǐng)教稅務(wù)問(wèn)題

1位顧問(wèn)回復(fù)2024-08-30 17:17726人看過(guò)

我們公司目前注冊(cè)的是一家外資貿(mào)易公司，但事實(shí)上是沒(méi)有貨物買(mǎi)賣(mài)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的（貨物是從中國(guó)的代加工工廠(chǎng)送到我們總部），我們中國(guó)的貿(mào)易公司現(xiàn)在有150人左右，主要是幫總部設(shè)計(jì)圖形，監(jiān)督工廠(chǎng)的QC還有跟蹤貨物進(jìn)度及后勤行政財(cái)務(wù)人員等，所以這邊的費(fèi)用大頭也就是員工工資，差旅費(fèi)和辦公室租金，沒(méi)有其他收入。

目前公司所有的經(jīng)費(fèi)都是每月由總部匯過(guò)來(lái)（需要交6%的增值稅），而我們的員工工資又要交個(gè)人所得稅，我們總部覺(jué)得交的6%的增值稅比較冤枉，問(wèn)我們?cè)趺纯梢悦獾裟?？如果我們將現(xiàn)在的公司注銷(xiāo)掉變成辦事處，是否交稅和總成本方面就會(huì)節(jié)約了呢？

專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)回答

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根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十六條規(guī)定，企業(yè)或者外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用；不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。如上所述，“幫總部設(shè)計(jì)圖形，監(jiān)督工廠(chǎng)的QC還有跟蹤貨物進(jìn)度及后勤行政財(cái)務(wù)人員等”，這其實(shí)屬于為總部提供了相關(guān)勞務(wù)，收到總部資金屬于上述勞務(wù)所對(duì)應(yīng)的收入，因此依法繳納稅費(fèi)。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十二條相關(guān)規(guī)定，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?！敦?cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》也有類(lèi)似規(guī)定。因此，即使“將現(xiàn)在的公司注銷(xiāo)掉變成辦事處”，恐怕也難以取消納稅義務(wù)。

引用資料：松江在企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間,有哪些可采用的稅收合規(guī)方法?

2024-08-30 18:02:31 回復(fù)

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集團(tuán)內(nèi)部借款，利息長(zhǎng)期未付的稅務(wù)處理
我公司有資金借給集團(tuán)公司使用，雙方簽有借款協(xié)議，但是集團(tuán)公司實(shí)際一直未支付利息。取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的付款日期；未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。
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嘉定專(zhuān)利轉(zhuǎn)讓價(jià)格一般分為多少？
嘉定專(zhuān)利轉(zhuǎn)讓價(jià)格可分為三部分： 1、國(guó)家部門(mén)收取的規(guī)費(fèi)向國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局提交《著錄項(xiàng)目變更申報(bào)書(shū)》，自提出請(qǐng)求之日起一個(gè)月內(nèi)繳納著錄項(xiàng)目變更手續(xù)費(fèi)250元。另外，專(zhuān)利評(píng)價(jià)報(bào)告的費(fèi)用大致在3000元左右。
嘉定專(zhuān)利可以賣(mài)么？怎么賣(mài)？
《上海高院虹口專(zhuān)利侵權(quán)判定若干問(wèn)題的意見(jiàn)》第一百二十一條規(guī)定：“從屬虹口專(zhuān)利，又稱(chēng)改進(jìn)專(zhuān)利。指一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)的技術(shù)方案包括了前一有效專(zhuān)利；即基本專(zhuān)利的必要技術(shù)特征，它的實(shí)施必然會(huì)落入前一專(zhuān)利的保護(hù)范圍或者覆蓋前一專(zhuān)利的技術(shù)特征，它的實(shí)施也必然有賴(lài)于前一專(zhuān)利技術(shù)的實(shí)施。從屬專(zhuān)利的形式主要有：（1）在原有產(chǎn)品專(zhuān)利技術(shù)特征的基礎(chǔ)上，增加了新的技術(shù)特征。（2）在原有產(chǎn)品專(zhuān)利技術(shù)特征的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)了原來(lái)未曾發(fā)現(xiàn)的新的用途。（3）在原有方法專(zhuān)利技術(shù)方案的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)了新的未曾發(fā)現(xiàn)的
可以在購(gòu)入當(dāng)月一次性計(jì)提折舊嗎
各位老師好:想請(qǐng)問(wèn)一下，前段時(shí)間新的政策出臺(tái)，說(shuō)從今年1月1號(hào)開(kāi)始購(gòu)入單價(jià)不超過(guò)500萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備可以一次性全額抵扣，想請(qǐng)問(wèn)一下，這個(gè)機(jī)器設(shè)備有沒(méi)有什么其他的規(guī)定，是必須要是研發(fā)設(shè)備還是所有設(shè)備，還是特制某些行業(yè)？還有如果可以抵扣的話(huà)是不是指在機(jī)器設(shè)備購(gòu)入當(dāng)月所有的折舊都可以一次性提了？如果一次性全部計(jì)提的話(huà)，那么不是會(huì)使當(dāng)月生產(chǎn)成本超高嗎？就會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)品成本不符合實(shí)際，這個(gè)問(wèn)題該如何解決呢？您好不限制行業(yè)和是否為研發(fā)設(shè)備，會(huì)計(jì)上按規(guī)定計(jì)提折舊，稅務(wù)上匯算清繳一次性扣除。