關(guān)于引進(jìn)勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)抵扣問題

1位顧問回復(fù)2024-11-04 08:37708人看過

老師您好！我公司向勞務(wù)公司引進(jìn)工人100名，我們把含工人式資在內(nèi)的所有費(fèi)用全部付給勞務(wù)公司，由勞務(wù)公司給工人發(fā)放工資。請(qǐng)問老師，我們付給勞務(wù)公司的費(fèi)用可以作為進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎？勞務(wù)公司能給我們提供增值稅專用發(fā)票嗎？

專業(yè)顧問回答

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您好，對(duì)方是勞務(wù)派遣公司，如果對(duì)方選擇差額征稅，貴公司支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，扣除工資社保公積金等費(fèi)用后的余額，勞務(wù)派遣公司可以開具增值稅專用發(fā)票，貴公司可以抵扣，剩余部分不能開具增值稅專用發(fā)票，不能抵扣。

相關(guān)文件規(guī)定：

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）

選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

勞務(wù)派遣服務(wù)，是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對(duì)于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。

引用資料：又一波上海代理記賬合理合規(guī)策略！

2024-11-04 09:08:36 回復(fù)

大家都在問

一些房地產(chǎn)方面的概念問題比較模糊
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》的公告第二條規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，融資租入的不動(dòng)產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。如上所述，一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造一棟自用的辦公樓，則并非自行開發(fā)項(xiàng)目。
請(qǐng)教關(guān)于增值稅免稅政策
我公司是增值稅一般納稅人，稅率為6%，我們?yōu)橥鈬?guó)航空進(jìn)行地面代理服務(wù)，經(jīng)過稅務(wù)專管員判定，我公司性質(zhì)不享受增值稅免稅優(yōu)惠政策，正常情況下，我們的供應(yīng)商為我們開具增值稅專用發(fā)票，我公司用來進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。但有類情況，一些供應(yīng)商也是增值稅一般納稅人，但他們針對(duì)外國(guó)航空器進(jìn)行服務(wù)有享受免稅政策，因而拒絕為我司開具專用發(fā)票。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)0第10條規(guī)定，銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
松江注銷公司的資料如何填寫?
一步：松江注銷公司國(guó)、地稅登記證到公司主管工商局辦理公司注銷備案所需資料: 1、公司營(yíng)來執(zhí)照復(fù)印件 2、公司股東會(huì)決議(內(nèi)容就是松江注銷公司，成立清算小組) 3、公司原始檔案 4、到...
現(xiàn)金折扣的涉稅問題
現(xiàn)金折扣是否屬于流轉(zhuǎn)稅的范圍？現(xiàn)金折扣，是指?jìng)鶛?quán)人為了鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除?，F(xiàn)金折扣通常發(fā)生在以賒銷方式銷售貨物及提供勞務(wù)的交易之中，企業(yè)為了鼓勵(lì)客戶提前償付貨款，通常與債務(wù)人達(dá)成協(xié)議，債務(wù)人在不同的期限內(nèi)可以享受不同比例的折扣。（二）現(xiàn)金折扣的稅務(wù)處理規(guī)則。因此，現(xiàn)金折扣不得減除銷售額，不影響增值稅；不涉及開票問題；不涉及進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出問題；提供現(xiàn)金折扣方可以做為財(cái)務(wù)費(fèi)用于所得稅前扣除。
營(yíng)改增涉稅問題不明確？
請(qǐng)教一下2014年的業(yè)務(wù)，營(yíng)改增之前提供的建筑勞務(wù)服務(wù)，總包合同已經(jīng)交過稅了，之前沒開票現(xiàn)在要開票，我們是其中的一個(gè)分包商現(xiàn)在要開票還要不要交稅了，就是總包的營(yíng)業(yè)稅等都已交了，分包還要不要交您好：不可以開票了，如果開票則需要繳納增值稅，這個(gè)問題在于你們開票的時(shí)間與納稅業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間不相符。以上對(duì)問題的解答，希望能幫助到您！
公司增值稅按月申報(bào)繳納問題
我公司2010年5月開工建設(shè)，12月正式投產(chǎn)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定我公司增值稅按月申報(bào)繳納。我公司對(duì)免增值稅產(chǎn)品花生粕不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，每月嚴(yán)格按《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十六條的規(guī)定進(jìn)行計(jì)算：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)。問題： 2010年每月根據(jù)公式計(jì)算免增值稅產(chǎn)品不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為0， 2010年共計(jì)產(chǎn)生留抵進(jìn)項(xiàng)稅額300萬元。2011年度1月產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額500萬元，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅累計(jì)800萬元。