計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的…

1位顧問回復(fù)2024-11-19 14:42463人看過

資料:喜達(dá)食品生產(chǎn)企業(yè)是小型微利企業(yè)，可享受50%的稅收優(yōu)惠，適用的所得稅率為20%，2019年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:取得產(chǎn)品銷售收入250萬元，購買國庫券利息收入50萬元，金融債券利息收入60萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本105萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加7萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用38萬元，全部為廣告費(fèi)，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬元，其中:1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元，期限一年，支付利息費(fèi)用30萬元，（同期銀行貸款年利率6%）發(fā)生管理費(fèi)用29萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)5萬元“營業(yè)外支出”賬戶記載金額33.52萬元，其中：合同違約金4萬元，通過民政局對(duì)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金29.52萬元要求：根據(jù)資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算該企業(yè)的應(yīng)納所得稅額

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2024-11-19 15:18:02 回復(fù)

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捐贈(zèng)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)
準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的捐贈(zèng)支出，賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)為什么都是0 捐贈(zèng)支出不是資產(chǎn)，所以賬面價(jià)值是零。計(jì)稅基礎(chǔ)是2006年發(fā)布的《企業(yè)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中提出的概念。通俗的說計(jì)稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)負(fù)債表日后，資產(chǎn)或負(fù)債在計(jì)算以后期間應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應(yīng)納稅的剩余金額。
資本弱化，關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息
企業(yè)如果能夠按照稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的；或者該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除……為什么一定要借款方的實(shí)際稅負(fù)低于或等于關(guān)聯(lián)方的實(shí)際稅負(fù)，才容易在所得稅前予以扣除？以上對(duì)問題的解答，希望能幫助到您！
浦東注冊公司后，必須要有會(huì)計(jì)上崗的員工嗎？還是可以自己弄
企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅條例原則規(guī)定了兩項(xiàng)減免稅優(yōu)惠，一是民族區(qū)域自治地方的企業(yè)需要照顧和鼓勵(lì)的，經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)，可以實(shí)行定期減稅或免稅；二是法律、行政法規(guī)和**有關(guān)規(guī)定給予減稅免稅的企業(yè)，依照規(guī)定執(zhí)行。對(duì)稅制改革以前的所得稅優(yōu)惠政策中，屬于政策性強(qiáng)，影響面大，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和維護(hù)社會(huì)安定的，經(jīng)**同意，可以繼續(xù)執(zhí)行。
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轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價(jià)款為成本。請注意，不是只有特許權(quán)使用費(fèi)需要交預(yù)提所得稅，其他所得同樣需要交納，即便是變?yōu)槠渌客瑯舆€是需要繳納。
通過分析企業(yè)所得稅的納稅調(diào)增金額和納稅調(diào)減金額，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳
支付法院訴訟費(fèi) 3萬元，稅收滯納金 4萬元，合同違約金 5萬元，銀行逾期利息 6萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 50萬元，廣告費(fèi)支出 700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 80萬元。已知，職工福利費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的 14%和 2%的部分，準(zhǔn)予扣除。通過分析企業(yè)所得稅的納稅調(diào)增金額和納稅調(diào)減金額，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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年度計(jì)算個(gè)人所得稅：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù) 應(yīng)納稅所得額＝年度收入額－準(zhǔn)予扣除額準(zhǔn)予扣除額＝基本扣除費(fèi)用60000元＋專項(xiàng)扣除＋專項(xiàng)附加扣除＋依法確定的其他扣除其中勞務(wù)按80%計(jì)入收入額回答僅供參考。建議將銷售17和后續(xù)技術(shù)服務(wù)6%分開核算，否則從高計(jì)算。