關于農產品發(fā)票扣除率的問題

1位顧問回復2024-12-11 19:54449人看過

我公司從事餐飲行業(yè)，需要購進部分農產品，這部分農產品供應商提供的發(fā)票分為三類，一類供應商開具的是稅務局代開的3%稅率的增值稅專用發(fā)票，第二類個體工商戶開具的是稅率為0的增值稅普通發(fā)票，第三類供應商是大型超市，開具的是稅率為免稅的增值稅普通發(fā)票。我想問一下：1、對于這三類供應商，我公司進項稅該如何處理？2、我公司之前僅對3%稅率的增值稅專用發(fā)票按照11%（五一之后10%）進行加計扣除抵扣，是否正確？3、關于農產品的稅法條款，既有13%稅率的又有11%稅率的（五一之后為12%和10%），怎樣區(qū)分按照哪個稅率扣除？謝謝

專業(yè)顧問回答

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會員您好

1、貴司取得小規(guī)模納稅人開具的征收率3%的專票，可以按扣除率10%計算進項稅額抵扣，操作無誤；

2、對于第二類發(fā)票，即個體戶開具稅率為0的普票，需要區(qū)分具體情況：如果是農產品生產者（個體）直接生產并銷售給貴司，開具的這個普票（享受免稅），可以按扣除率10%計算進項稅額抵扣；如果個體戶為蔬菜、鮮活肉蛋等產品批發(fā)而開具的稅率為0的普票（也享受免稅），不能抵扣進項稅額。

3、對于第三類大型超市開具的免稅的普票，不能抵扣進項稅額。

4、農產品的稅率在2017年7月從13%調整為11%，在2018年5月調整為10%，目前農產品稅率只有10%的稅率了?？鄢适歉惵收{整一起調的，只有用農產品生產稅率16%的貨物的，可以按扣除率12%抵扣進項；貴司為餐飲企業(yè)，餐飲服務稅率為6%，只按10%抵扣進項稅額。

引用資料：靜安淺析一般企業(yè)公司采用合規(guī)的方法有哪些

2024-12-11 20:40:02 回復

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關于印花稅繳納問題
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市地方稅務機關可根據本通知要求，結合本地實際，制定印花稅核定征收辦法，明確核定征收的應稅憑證范圍、核定依據、納稅期限、核定額度或比例等，并報國家稅務總局備案。稅率都是一樣，萬分之三，關鍵在于計稅依據。
請教關于增值稅免稅政策
我公司是增值稅一般納稅人，稅率為6%，我們?yōu)橥鈬娇者M行地面代理服務，經過稅務專管員判定，我公司性質不享受增值稅免稅優(yōu)惠政策，正常情況下，我們的供應商為我們開具增值稅專用發(fā)票，我公司用來進行進項稅抵扣。但有類情況，一些供應商也是增值稅一般納稅人，但他們針對外國航空器進行服務有享受免稅政策，因而拒絕為我司開具專用發(fā)票。根據《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[2006]156號0第10條規(guī)定，銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外。
運輸發(fā)票的合法性問題請教
否則，以承包人為納稅人。因此，該運輸企業(yè)以掛靠方式經營，以被掛靠人名義對外經營并由被掛靠人承擔相關法律責任的，以被掛靠人作為增值稅納稅人。B掛靠在貨物運輸企業(yè)非統(tǒng)一核算的運營車輛，且不以A貨物運輸企業(yè)名義對外承運業(yè)務，運營車輛自行核算收入、開具發(fā)票，貨物運輸企業(yè)僅負責為其代辦年審、保險等手續(xù)，則發(fā)票開具：實際承運人B開具運費發(fā)票給委托人貴公司即可.
融資租賃的涉稅問題
項目描述：我司與青海某企業(yè)簽訂的“5*130t鍋爐煙氣脫硝BT建設項目”（以下簡稱“青海項目），合同簽訂時間為2016年3月10日，合同標的物為不動產。該項目以于2016年11月份通過業(yè)主、當地環(huán)保部門驗收。項目合作方式：本項目以BT方式投資、建設、移交，雙方認可的BT模式是指乙方按本合同的約定負責項目投融資、設備技改工程建設全過程的組織和管理，并承擔期間的風險。即乙方負責籌措建設資金并作為合同總承包單位組織建設，在乙方按約定將本項目逐臺改造完成并經環(huán)保驗收后，甲方在
園林工程由地稅征收營業(yè)稅改成增值稅的相關問題
第二個問題：一般納稅人的工程施工，稅率是11%，可以給對方開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。第八條納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續(xù)抵減。根據實際情況，選擇容易辦理的方式。不過，我建議是選擇后者，因為前者不好辦理，因為是免稅，稅務局代開的積極性不高，且每次都要去辦理。
私車公用的報銷問題
因我司無轎車設備，員工經常開自己的車外出辦事公司規(guī)定自駕車外出辦公事，每公里報銷1元的補貼，1、請問這個補貼是否需要開具加油發(fā)票，還是無票據直接報銷？——如果無票報銷，應作為補貼，計入福利費或者工資薪金，無論是計入哪個科目，其均屬于個人所得稅的征稅范圍?！贫缺旧聿贿`反稅法規(guī)定，只要按照稅法規(guī)定履行相應納稅義務即可。但是很多稅務機關要求此種情況必須有租車合同，發(fā)票等，相關的費用才能稅前扣除。