企業(yè)開(kāi)展促銷(xiāo)活動(dòng)外購(gòu)物品贈(zèng)送給用戶(hù)在所得稅上應(yīng)如何處理

1位顧問(wèn)回復(fù)2024-12-22 19:00521人看過(guò)

企業(yè)開(kāi)展促銷(xiāo)活動(dòng)外購(gòu)物品贈(zèng)送給用戶(hù)，增值稅上視同銷(xiāo)售確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，但是所得稅上應(yīng)該如何處理？目前企業(yè)列支在促銷(xiāo)費(fèi)用科目，正常稅前列支。是否需要視同銷(xiāo)售調(diào)增應(yīng)納稅所得？

專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)回答

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根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2008]828號(hào)）第二條、第三條的規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送他人用于交際應(yīng)酬、市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷(xiāo)售確定收入。屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷(xiāo)售收入。

基于本文件規(guī)定，企業(yè)開(kāi)展促銷(xiāo)活動(dòng)外購(gòu)物品贈(zèng)送給用戶(hù)確實(shí)屬于應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售。但是正如文件所講，“屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷(xiāo)售收入”，即使視同銷(xiāo)售，收入、成本（購(gòu)入時(shí)的價(jià)格）也是一樣，因此并不涉及應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

引用資料：靜安淺析一般企業(yè)公司采用合規(guī)的方法有哪些

2024-12-22 19:55:01 回復(fù)