會(huì)計(jì)分錄不會(huì)做？仲企專業(yè)老師行業(yè)老會(huì)計(jì)任你問！職場(chǎng)很迷茫？行業(yè)大神帶你飛！還在等什么？

會(huì)問會(huì)答互動(dòng)形式：

無票收入

Q：收到銀行的電子轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)回單，之前沒做過銷售貨物的憑證，可以直接做無票收入嗎？做無票收入應(yīng)該怎么寫科目呢？

A：可以做無票收入，收到時(shí)借銀行存款，貸預(yù)收賬款。

做無票收入時(shí)借預(yù)收賬款，貸主營業(yè)務(wù)收入，貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅。

金蝶過賬

Q：已在金蝶過賬，如何更改憑證？

A：如果已經(jīng)結(jié)賬，可以反結(jié)賬后，再反過賬，這樣就可以修改了，你如憑證是以前期間的，建議你用紅字更正法。

（先用紅字也就是負(fù)數(shù)編制一張與原來一樣的憑證，再用藍(lán)字重新編制一張正確的憑證，要記得在摘要里面注明沖銷和更正的是某年某月的哪一張憑證，當(dāng)然了，如果很復(fù)雜的話，最好在后面附一個(gè)說明）

工程會(huì)計(jì)

Q：工程成本是工程施工科目還是主營業(yè)務(wù)成本？

A：工程成本是工程施工科目下的合同成本科目。主營業(yè)務(wù)成本是按完工進(jìn)度確認(rèn)的，最終和工程施工-合同成本的金額一致。

研發(fā)費(fèi)用

Q：研發(fā)費(fèi)用如何設(shè)置會(huì)計(jì)科目？及如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

A：研發(fā)費(fèi)用用于研發(fā)產(chǎn)品新技術(shù)費(fèi)用，根據(jù)項(xiàng)目明細(xì)設(shè)置明細(xì)下級(jí)科目，可分費(fèi)用化支出和資本化支出，費(fèi)用化支出結(jié)轉(zhuǎn)入費(fèi)用科目，資本化支出結(jié)轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)。

會(huì)計(jì)分錄

Q：復(fù)印店買的紙張，如何做會(huì)計(jì)分錄？如何結(jié)轉(zhuǎn)成本？

A：購買時(shí)，借：庫存商品或原材料，貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金；

領(lǐng)用結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，借：勞務(wù)成本-材料費(fèi)，貸：庫存商品或原材料

留抵退稅

Q：增量留抵退稅適合什么企業(yè)？

A：符合以下條件可以申請(qǐng)：

一是從2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個(gè)月增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元；

二是納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；

三是申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或者虛開增值稅專用發(fā)票情形的；

四是申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；五是自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返（退）政策

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票

Q：發(fā)現(xiàn)上個(gè)月拿到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票有問題，尚未認(rèn)證但已入賬，如退回重開正確發(fā)票，做賬如何處理？

A：收到發(fā)票入賬借相應(yīng)科目，借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，貸銀行存款/應(yīng)付賬款。

上月發(fā)票有問題跨月是不能退回的，對(duì)方只能開紅字發(fā)票，收到紅字發(fā)票做一筆負(fù)數(shù)記賬憑證。

無票支出

Q：沒有發(fā)票的，只有自制的計(jì)算伙食費(fèi)的表，也是記入職工福利費(fèi)嘛？可以單獨(dú)列支管理費(fèi)用-伙食費(fèi)嘛

A：只有自制的計(jì)算伙食費(fèi)的表發(fā)放給職工的，記入相關(guān)成本費(fèi)用科目的職工工資明細(xì)科目，并入工資核算并交稅個(gè)稅即可；如果計(jì)入福利費(fèi)，即繳納個(gè)稅企業(yè)所得稅匯算清繳又要調(diào)增，太不劃算！