企業(yè)所得稅調(diào)整是指納稅人在計(jì)算金額時(shí)應(yīng)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅收法規(guī)不一致應(yīng)根據(jù)稅法進(jìn)行調(diào)整，包括收入確定原則和具體調(diào)整金額，旅行者費(fèi)用扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整，調(diào)整企業(yè)所得稅調(diào)整利益分離稅法和會(huì)計(jì)制度，規(guī)范國(guó)家與企業(yè)之間的分配關(guān)系。企業(yè)所得稅按年度正常計(jì)算，分期預(yù)付，年末余額。

企業(yè)所得稅的計(jì)算公式如下：應(yīng)納稅所得額=總利潤(rùn)額+ / - 稅前利潤(rùn)調(diào)整項(xiàng)目，所得稅前利潤(rùn)調(diào)整項(xiàng)目項(xiàng)目包括稅收調(diào)整增加項(xiàng)目和減稅項(xiàng)目。

接下來(lái)，我們將了解企業(yè)所得稅調(diào)整的具體項(xiàng)目以及如何調(diào)整和減少它們。

一、收入調(diào)整項(xiàng)目

1.視為銷(xiāo)售收入和接受的捐贈(zèng)收入

2.不符合稅收法規(guī)的銷(xiāo)售折扣和折扣

3.收入未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)

4，按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資，調(diào)整初始投資成本，確認(rèn)收益

5，長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間的投資損益按權(quán)益法核算

6.特別重組和一般重組

7.公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的凈收入

8.政府補(bǔ)貼確認(rèn)為遞延收入

9.海外應(yīng)納稅所得額不得扣除境外投資損失

10.免稅收入，免稅收入和稅收減免收入

11.減稅和免稅的收入

12.扣除應(yīng)納稅所得額

13.其他

二、扣除調(diào)整項(xiàng)目

1.作為銷(xiāo)售成本，工資和付款

2.員工福利費(fèi)，員工教育費(fèi)，工會(huì)費(fèi)，商業(yè)娛樂(lè)費(fèi)，廣告費(fèi)和商業(yè)宣傳費(fèi)，捐贈(zèng)費(fèi)，利息費(fèi)和住房公積金

3.沒(méi)收財(cái)產(chǎn)的罰款，罰款和損失，逾期稅款

4.贊助支出，各種基本社會(huì)保障繳款，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

5，本期確認(rèn)的與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，與收入無(wú)關(guān)的費(fèi)用的非應(yīng)稅所得，以及支出的支出。

6.額外扣除等

三、資產(chǎn)調(diào)整項(xiàng)目

1.財(cái)產(chǎn)損失

2.固定資產(chǎn)折舊和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊

3.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，投資轉(zhuǎn)移和處置

4.投資石油和天然氣勘探和開(kāi)發(fā)

5.其他

原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定企業(yè)所得稅稅率為33%，有兩種優(yōu)惠稅率。對(duì)于年度應(yīng)納稅所得額為人民幣30,000元至10萬(wàn)元的人，稅率為27%。對(duì)于應(yīng)納稅所得額少于30,000元的人，稅率為18%。特區(qū)和高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。外國(guó)企業(yè)的稅率為30%，地方所得稅的稅率為3%。新的所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，與國(guó)內(nèi)外企業(yè)相同。