近期多地個(gè)體工商戶在稅務(wù)稽查中“暴雷”！個(gè)體戶不寶山記賬不報(bào)稅，小心罰款比稅多！

一、突發(fā)！多家個(gè)體戶被查！

據(jù)淮稅一稽送達(dá)公告〔2020〕01023號(hào)公告顯示，淮安某某工程建設(shè)有限公司、淮安經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)碩某建材經(jīng)營(yíng)部、淮安經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)某隆建材經(jīng)營(yíng)部、淮安經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)保某建材經(jīng)營(yíng)部4戶納稅人因未繳納稅款、個(gè)體戶登記地址虛假、資金往來不符合經(jīng)營(yíng)常規(guī)等問題被稅務(wù)稽查。

舉例這四家，被查原因大致相同：

再次提醒！個(gè)體戶一定要規(guī)范經(jīng)營(yíng)！稅務(wù)稽查是由稅務(wù)專管員以抽查的方式對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查，但因人力稽查數(shù)量有限，無法進(jìn)行全面審查與監(jiān)管。

現(xiàn)在企業(yè)在注冊(cè)之初就進(jìn)入大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理局了，通過大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析后，篩查出的高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)入到稽查名錄，稅務(wù)專管員將對(duì)名錄中的企業(yè)進(jìn)行高效精準(zhǔn)的稽查。

企業(yè)一旦稅務(wù)處理異常，風(fēng)控系統(tǒng)會(huì)直接預(yù)警提示，企業(yè)應(yīng)重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、為什么個(gè)體戶容易被稽查？

1、很多人認(rèn)為個(gè)體戶可以不寶山記賬！

很多人認(rèn)為個(gè)體戶簡(jiǎn)單，不需要寶山記賬，其實(shí)不然！

經(jīng)營(yíng)個(gè)體，如果是定期定額征收，可以不建賬。但是如果你是符合下列情形之一的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬：個(gè)體戶老板們不要再做了甩手掌柜了，政策明確規(guī)定了個(gè)體工商戶都要建賬報(bào)稅！

根據(jù)《征管法》的第六十二條：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

根據(jù)《征管法》第二十二條：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

這兩條法規(guī)清楚明白的說明了：領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照在15天內(nèi)，不管經(jīng)不經(jīng)營(yíng)，開不開票，都要設(shè)置賬簿，都必須要記賬，都要報(bào)稅！

否則，如果不記賬也不報(bào)稅，并且還超過6個(gè)月都未經(jīng)營(yíng)的，將被列入非正常用戶！6個(gè)月后營(yíng)業(yè)執(zhí)照也會(huì)被吊銷

提醒：不會(huì)記賬怎么辦？

個(gè)體工商戶可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者具備資質(zhì)的財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)。

2、很多人認(rèn)為個(gè)體戶工商部門不會(huì)抽查！

很明確的告訴你，當(dāng)然不是！

不僅會(huì)被查，而且還會(huì)被嚴(yán)查！因?yàn)椴簧賯€(gè)體戶辦了營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，在兩證整合之前，不及時(shí)辦理稅務(wù)登記證，也沒有辦相關(guān)的經(jīng)營(yíng)許可證；或是發(fā)生變更后沒有到工商部門申請(qǐng)變更備案；或是因?yàn)榻?jīng)營(yíng)期間的衛(wèi)生、環(huán)境、消防等問題沒有做好維護(hù)，存有風(fēng)險(xiǎn)或被周邊住戶舉報(bào)。

3、很多人認(rèn)為個(gè)體戶就可以隨意用私人賬戶收款！

有的個(gè)體戶老板因?yàn)樯庖?guī)模小，就會(huì)利用自己的微信支付寶方式入賬，但實(shí)際上這種行為也屬于偷稅漏稅！

看看下面這個(gè)案例你就知道后果有多嚴(yán)重；

天津R食品店通過微信、支付寶收款被罰130萬元。這個(gè)案例給我們的教訓(xùn)是，即使每一筆收入很少，但是也需要使用公戶。金稅三期威力很大，不要心存僥幸！

三、稅局通知！

1、個(gè)體戶也要報(bào)稅！2020年稅局就有通告，個(gè)體戶需要自行申報(bào)納稅了！

劃重點(diǎn)：

① 定期定額征收的個(gè)體工商戶也要自行申報(bào)了

在此之前，只有查賬征收、定率征收的個(gè)體工商戶自行申報(bào)，一些剛成立、規(guī)模小的個(gè)體工商戶定期定額征收，采用簡(jiǎn)易申報(bào)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)扣繳稅款來代替申報(bào)。

但是現(xiàn)在，定期定額征收的個(gè)體工商戶也要自行申報(bào)了。

月銷售額超過10萬元（季度超過30萬元），必須自行申報(bào)。

月銷售額不超過10萬元（季度不超過30萬元），可暫不進(jìn)行增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)，但并不免除其申報(bào)納稅義務(wù)。（意思是，目前的管理規(guī)定暫不申報(bào)，但依然負(fù)有納稅義務(wù)，后期根據(jù)管理規(guī)定決定是否申報(bào)）

若定期定額個(gè)體工商戶自開或代開增值稅專用發(fā)票的，無論銷售額是否超過以上標(biāo)準(zhǔn)，都應(yīng)該自行申報(bào)納稅。

查賬征收、定率征收的個(gè)體工商戶仍按現(xiàn)行征收方式自行申報(bào)。

② 自行申報(bào)納稅期限

原則上實(shí)行按季申報(bào)，個(gè)體工商戶要求不實(shí)行按季申報(bào)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額大小核定納稅期限。

③ 個(gè)體工商戶也要納入納稅信用管理

在國(guó)家層級(jí)上已經(jīng)將公司納入納稅信用管理范圍，各地方也陸續(xù)出臺(tái)了個(gè)體工商戶的納稅信用管理辦法，也說明個(gè)體工商戶的信用管理將是常態(tài)。

2、個(gè)體工商戶都要繳納哪些稅？有優(yōu)惠嗎？

① 增值稅及附加稅

如果屬于一般納稅人，根據(jù)業(yè)務(wù)不同分別適用13%，9%，6%，0%等不同稅率；

如果屬于小規(guī)模納稅人，征收率分5%、3%等。

關(guān)于增值稅稅率的適用情況如何區(qū)分，請(qǐng)看這篇文章：

我叫增值稅，我又變了！3月4日起，這是我的最新最全稅率表！

② 個(gè)人所得稅

個(gè)體工商戶按照經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅，征收方式又分為核定征收率征收和查賬征收。

經(jīng)營(yíng)所得采用查賬征收的，適用5-35%的五級(jí)累進(jìn)稅率，如下表所示：

③ 其他小稅種

個(gè)體工商戶還可能繳納印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等小的稅種，也需要自行申報(bào)。

根據(jù)財(cái)稅〔2019〕13號(hào)的規(guī)定，個(gè)體工商戶屬于小規(guī)模納稅人的，到明年年底，以上這些小稅種可以減半征收。

特別提醒，兩會(huì)最新消息：

將小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬元提高到15萬元。

對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。

咱們一起靜待正式文件出臺(tái)！