新政匯總 ▌2019“小稅種”新政大集錦!之前已經(jīng)給您盤點(diǎn)了2024年增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅新政，今天就給您盤點(diǎn)盤點(diǎn)小稅種新政。

綜合類

要點(diǎn)一：增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩附加”減征政策

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)

要點(diǎn)二：部分地方稅種和相關(guān)附加申報表修訂

1. 自2024年1月1日，啟用新修訂的《資源稅納稅申報表》《城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加 地方教育附加申報表》《房產(chǎn)稅納稅申報表》《城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表》《印花稅納稅申報(報告)表》《耕地占用稅納稅申報表》;

2. 自2024年7月1日，啟用新修訂的《城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加地方教育附加申報表》及填表說明;

3.自2024年10月1日，將城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅的納稅申報表、減免稅明細(xì)申報表、稅源明細(xì)表分別合并為《城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅納稅申報表》《城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅減免稅明細(xì)申報表》《城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》。

政策依據(jù)：

1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2024年第5號)

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2024年第24號)

3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅申報表單的公告》(國家稅務(wù)總局公告2024年第32號)

要點(diǎn)三：扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策

1. 自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年(36個月，下同)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

2. 企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費(fèi)的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。

注意：上述政策執(zhí)行期限為2024年1月1日至2024年12月31日。納稅人在2024年12月31日享受上文規(guī)定稅收優(yōu)惠政策未滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕21號)

要點(diǎn)四：支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策

1. 建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年(36個月，下同)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

2.企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費(fèi)的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。

注意：上述政策執(zhí)行期限為2024年1月1日至2024年12月31日。納稅人在2024年12月31日享受上文規(guī)定稅收優(yōu)惠政策未滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕22號)

要點(diǎn)五：公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策

自2024年1月1日至2024年12月31日執(zhí)行：

1.對公租房建設(shè)期間用地及公租房建成后占地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在其他住房項(xiàng)目中配套建設(shè)公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設(shè)、管理公租房涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅。

2.對公租房經(jīng)營管理單位免征建設(shè)、管理公租房涉及的印花稅。在其他住房項(xiàng)目中配套建設(shè)公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設(shè)、管理公租房涉及的印花稅。

3.對公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅、印花稅;對公租房租賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅。

4.對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2024年第61號)

要點(diǎn)六：農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策

自2024年1月1日至2024年12月31日執(zhí)行：

1.對飲水工程運(yùn)營管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅。

2.對飲水工程運(yùn)營管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以及與施工單位簽訂的建設(shè)工程承包合同，免征印花稅。

3.對飲水工程運(yùn)營管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2024年第67號)

要點(diǎn)七：部分國家儲備商品有關(guān)稅收政策

自2024年1月1日至2024年12月31日執(zhí)行：

1.對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅;對其承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)過程中書立的購銷合同免征印花稅，對合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。

2.對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于部分國家儲備商品有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2024年第77號)

要點(diǎn)八：養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策

自2024年6月1日至2025年12月31日執(zhí)行：

1.承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的，免征契稅。

2.為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(財政部公告2024年第76號)

房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅

要點(diǎn)九：農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策

自2024年1月1日至2024年12月31日，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場(包括自有和承租，下同)專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場 農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2019〕12號)

要點(diǎn)十：文化轉(zhuǎn)制企業(yè)房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策

由財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起五年內(nèi)對其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。2024年12月31日之前已完成轉(zhuǎn)制的企業(yè)，自2024年1月1日起對其自用房產(chǎn)可繼續(xù)免征五年房產(chǎn)稅。

注意：上述稅收政策執(zhí)行期限為2024年1月1日至2023年12月31日。企業(yè)在2023年12月31日享受上述政策不滿五年的，可繼續(xù)享受至五年期滿為止。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》(財稅〔2019〕16號)

要點(diǎn)十一：城市公交站場道路客運(yùn)站場、城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策

自2024年1月1日至2024年12月31日，對城市公交站場、道路客運(yùn)站場、城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)對城市公交站場道路客運(yùn)站場、城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2019〕11號)

要點(diǎn)十二：延續(xù)供熱企業(yè)房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策

自2024年1月1日至2024年12月31日，對向居民供熱收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;對供熱企業(yè)其他廠房及土地，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅 房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2019〕38號)

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耕地占用稅

要點(diǎn)十三：《中華人民共和國耕地占用稅法》自2024年9月1日實(shí)施

《中華人民共和國耕地占用稅法》已由中華人民共和國第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第七次會議于2024年12月29日通過,現(xiàn)予公布，自2024年9月1日起施行。政策依據(jù)：《中華人民共和國耕地占用稅法》(中華人民共和國主席令第十八號)

要點(diǎn)十四：《中華人民共和國耕地占用稅法實(shí)施辦法》自2024年9月1日起施行

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國耕地占用稅法》，財政部、稅務(wù)總局、自然資源部、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部、生態(tài)環(huán)境部制定了《中華人民共和國耕地占用稅法實(shí)施辦法》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2024年9月1日起施行。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局 自然資源部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國耕地占用稅法實(shí)施辦法>的公告》(財政部 稅務(wù)總局 自然資源部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部 生態(tài)環(huán)境部公告2024年第81號)

要點(diǎn)十五：明確耕地占用稅征收管理事項(xiàng)

為規(guī)范耕地占用稅征收管理，出臺《國家稅務(wù)總局關(guān)于耕地占用稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2024年第30號)，明確耕地占用稅計稅公式、減免稅具體內(nèi)容、稅收減免退補(bǔ)稅辦理、納稅申報表及申報資料提交、減免稅后續(xù)管理等內(nèi)容。政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于耕地占用稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2024年第30號)

車輛購置稅

要點(diǎn)十六：《中華人民共和國車輛購置稅法》自2024年7月1日實(shí)施

《中華人民共和國車輛購置稅法》已由中華人民共和國第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第七次會議于2024年12月29日通過，現(xiàn)予公布，自2024年7月1日起施行。

政策依據(jù)：《中華人民共和國車輛購置稅法》(中華人民共和國主席令第十九號)

要點(diǎn)十七：明確車輛購置稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國車輛購置稅法》，規(guī)范車輛購置稅征收管理，出臺《國家稅務(wù)總局關(guān)于車輛購置稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2024年第26號)，明確納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點(diǎn)、納稅申報、減免稅辦理等征收管理事項(xiàng)，自2024年7月1日起施行。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于車輛購置稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2024年第26號)

要點(diǎn)十八：明確車輛購置稅有關(guān)具體政策

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國車輛購置稅法》，出臺《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于車輛購置稅有關(guān)具體政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2024年第71號)，明確車輛購置稅應(yīng)稅范圍、計稅價格、納稅義務(wù)時間、免減退稅等有關(guān)具體政策，自2024年7月1日起施行。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于車輛購置稅有關(guān)具體政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2024年第71號)

要點(diǎn)十九：明確繼續(xù)執(zhí)行的車輛購置稅優(yōu)惠政策

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國車輛購置稅法》，明確繼續(xù)執(zhí)行的諸如購置新能源汽車免征車輛購置稅等多項(xiàng)優(yōu)惠政策。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的車輛購置稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2024年第75號)

資源稅法

要點(diǎn)二十：《中華人民共和國資源稅法》自2024年9月1日起施行

《中華人民共和國資源稅法》已由中華人民共和國第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十二次會議于2024年8月26日通過，現(xiàn)予公布，自2024年9月1日起施行。

政策依據(jù)：《中華人民共和國資源稅法》(中華人民共和國主席令第三十三號)