當(dāng)前，在市場競爭日益激烈的背景環(huán)境下，很多企業(yè)都非常注重保護(hù)貨幣資金的安全、完整，這時候就需要開展貨幣資金管理審計。那么，在開展該項審計的過程中，我們都需要關(guān)注哪些方面的內(nèi)容呢？在本文中，楊浦審計公司將對此進(jìn)行解答。
一般情況下，楊浦審計公司認(rèn)為，進(jìn)行貨幣資金管理審計，應(yīng)重點關(guān)注的內(nèi)容主要包括：
它涵蓋三方面內(nèi)容：一是對貨幣資金的賬表是否相符進(jìn)行確認(rèn)；二是對銀行對賬單與賬面余額進(jìn)行確認(rèn)；三是對保險柜資金數(shù)量的盤點和準(zhǔn)確性進(jìn)行核對。在該審計環(huán)節(jié)，審計人員需要對這個控制設(shè)置及實操性操作情況進(jìn)行確認(rèn)，并對銀行存款余額調(diào)節(jié)表的長期未達(dá)賬項進(jìn)行確認(rèn)，以印證各項數(shù)據(jù)的真實性。對這兩方面進(jìn)行審核，審計人員一方面要將銀行賬務(wù)與審批記錄進(jìn)行核對，查明是否存在權(quán)限外賬戶或資金外存情況。另一方面要對支付方式進(jìn)行管理，明確哪個銀行賬戶是基本戶，哪個是一般戶，哪些是網(wǎng)銀支付，哪些是支票付款等。在現(xiàn)實生活中，有些企業(yè)老板為了逃避監(jiān)管，在某些情況下會使用個人賬戶進(jìn)行資金方面的往來，如為員工發(fā)放工資、收取貨款等。所以，對于這類情況，審計人員也需謹(jǐn)慎對待。通常，以個人賬戶方式進(jìn)行交易往來極容易導(dǎo)致公司資金歸集、使用等方面產(chǎn)生信息不對稱，甚至?xí)槠髽I(yè)后續(xù)發(fā)展帶來財稅風(fēng)險。所以，有關(guān)于個人賬戶，也是該項審計工作必須關(guān)注的內(nèi)容。對大額資金進(jìn)行審計主要是確認(rèn)該類資金使用的合規(guī)性、合理性、真實性。而對資金收支管理權(quán)限進(jìn)行審計，則需重點確認(rèn)公司在資金支付方面的權(quán)限設(shè)計和崗位是否明確。以上為貨幣資金管理審計所需重點關(guān)注的內(nèi)容說明。楊浦審計公司認(rèn)為，明確貨幣資金管理審計重點內(nèi)容，對于積極推進(jìn)該項審計工作地開展具有重要意義。因此，審計人員有必要對上述內(nèi)容進(jìn)行具體把握，進(jìn)而確保推進(jìn)該項審計工作更加專業(yè)、高效實施！
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