我國中小企業(yè)數(shù)量眾多。其中，增值稅小規(guī)模納稅人占了很大比重。因而，有關(guān)小規(guī)模納稅人記賬報稅問題越來越受到小規(guī)模納稅人企業(yè)經(jīng)營者的重視。那么，小規(guī)模納稅人需要繳哪些稅？其適用稅率情況如何呢？在本文中，上海代理記賬公司將對此進行具體說明。

上海代理記賬公司提示，增值稅小規(guī)模納稅人在日常經(jīng)營發(fā)展過程中，所需繳納的稅種及稅率具體如下：

（1）增值稅。增值稅屬于國稅，小規(guī)模納稅人增值稅稅率在2009年稅率改革后調(diào)整為3%。需要注意的是，小規(guī)模納稅人每月開出去的發(fā)票屬于當(dāng)月的銷售收入，開票的金額為當(dāng)月收入的含稅額。其計算公式為：含稅額=不含稅額+稅額，稅額=不含稅額*3%。即含稅額=不含稅額（1+3%），不含稅額=含稅額/（1+3%）。另外，小規(guī)模納稅人的增值稅不可以進行抵扣，即只要開了發(fā)票就需要繳稅。

（2）附加稅。附加稅屬于地方稅。上海代理記賬公司提示，小規(guī)模納稅人附加稅每個地區(qū)的征收情況有可能存在著不同，它是稅中稅。這就是說，如果小規(guī)模納稅人這個月需要交增值稅，就要交附加稅。如上海松江區(qū)附加稅及適用稅率通常為：城市維護建設(shè)稅1%、教育費附加3%、河道管理費1%、地方教育附加2%。舉例：如小規(guī)模納稅人本月交了1000元的增值稅，那么就需要交1000*7%=70元的附加稅。但如果小規(guī)模納稅人這個月沒有產(chǎn)生稅收，不需要繳稅，那么也不需要繳納附加稅。

（3）企業(yè)所得稅。小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅按季度繳納，其稅率為利潤總額的25%。其中，利潤總額=收入-成本-費用（日常生活的開支），也就是俗稱的毛利。在這一點上，上海代理記賬公司提示，小規(guī)模納稅人日常生活的開支必須是以公司的名義，員工的餐飲、住宿、車費都可以進行報銷，但餐飲發(fā)票是有一定限額的，即當(dāng)月收入的千分之五。另外，特別需要注意的是，收據(jù)是不可以報銷的。

（4）個人所得稅。個人所得稅每個月都需要申報，財務(wù)人員需根據(jù)企業(yè)的工資單進行稅款繳納。工資單上需要有員工的身份證號碼、性別、工資金額和本人的親筆簽字，同時還要加蓋公司公章。當(dāng)前，國家對個人工資的扣除額是5000元，超過5000元就要交稅，具體適用稅率可在網(wǎng)上進行查詢。

以上為小規(guī)模納稅人所需繳納稅種及適用稅率情況說明。上海代理記賬公司認為，按時完成納稅申報關(guān)乎到小規(guī)模納稅人企業(yè)的財稅安全。因此，對于小規(guī)模納稅人來說，其一定要詳細了解小規(guī)模納稅人企業(yè)適用稅種及稅率，并對報稅工作引起足夠重視，這樣才能夠有效規(guī)避財稅風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)更好地經(jīng)營發(fā)展。