研發(fā)失敗的研發(fā)費(fèi)用加計扣除的相關(guān)問題

1位顧問回復(fù)2022-07-19 17:08675人看過

研發(fā)失敗的研發(fā)費(fèi)用加計扣除時也要做立項(xiàng)報告書嗎？

沒有取得軟件著作權(quán)證書的也可以加計扣除嗎？

研發(fā)失敗的研發(fā)費(fèi)用加計扣除有沒有具體要求？

專業(yè)顧問回答

: 金麗服務(wù)年限：5客戶評分：4.9 /5.0
資深稅務(wù)顧問向TA咨詢

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告〔2017〕40號）七、（四）失敗的研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可享受稅前加計扣除政策。

據(jù)此規(guī)定，“研發(fā)失敗”、“沒有取得軟件著作權(quán)證書”并不影響加計扣除。但是，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第97號）的要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不遲于年度匯算清繳納稅申報時，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》和研發(fā)項(xiàng)目文件完成備案，并將“自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件”（以及要求的其他資料）留存?zhèn)洳?。這是針對加計扣除的程序要求，與是否研發(fā)成功并無關(guān)系，即無論如何皆應(yīng)符合此項(xiàng)要求。

引用資料：虹口有限公司變更相關(guān)登記事項(xiàng)提交哪些資料

2022-07-19 17:54:02 回復(fù)

大家都在問

我們公司是研發(fā)類的企業(yè)，從3月運(yùn)營的，工資稅務(wù)問題
我們公司是研發(fā)類的企業(yè)，從3月運(yùn)營的，到現(xiàn)在沒有做項(xiàng)目立項(xiàng)，把技術(shù)人員工資掛到了銷售費(fèi)用，因?yàn)椴磺宄捌跇I(yè)務(wù)內(nèi)容，這個月一次性調(diào)整為研發(fā)費(fèi)用，現(xiàn)在財務(wù)報表是負(fù)數(shù)，怎么解決？年度內(nèi)的調(diào)整不影響年度稅務(wù)申報以及年度財務(wù)報表，不需要特別解決。
閔行公司注冊流程及所需材料是什么
在上海注冊公司不管什么行業(yè)什么類型的公司的注冊流程都是一樣的，下面是具體的注冊流程以及所需要的資料。閔行公司注冊的流程：首先登錄一網(wǎng)通提交資料進(jìn)行核名；核名通過后，法人、監(jiān)事、財務(wù)、所有股東做線上實(shí)名認(rèn)證并對相關(guān)材料進(jìn)行簽字；實(shí)名認(rèn)證通過后，提交資料到工商審核，審核通過后就可以領(lǐng)取執(zhí)照、刻章；然后預(yù)約銀行開戶，進(jìn)行核稅。
融資租賃的涉稅問題
項(xiàng)目描述：我司與青海某企業(yè)簽訂的“5*130t鍋爐煙氣脫硝BT建設(shè)項(xiàng)目”（以下簡稱“青海項(xiàng)目），合同簽訂時間為2016年3月10日，合同標(biāo)的物為不動產(chǎn)。該項(xiàng)目以于2016年11月份通過業(yè)主、當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門驗(yàn)收。項(xiàng)目合作方式：本項(xiàng)目以BT方式投資、建設(shè)、移交，雙方認(rèn)可的BT模式是指乙方按本合同的約定負(fù)責(zé)項(xiàng)目投融資、設(shè)備技改工程建設(shè)全過程的組織和管理，并承擔(dān)期間的風(fēng)險。即乙方負(fù)責(zé)籌措建設(shè)資金并作為合同總承包單位組織建設(shè)，在乙方按約定將本項(xiàng)目逐臺改造完成并經(jīng)環(huán)保驗(yàn)收后，甲方在
有關(guān)薪金所得得個人所得稅問題
根據(jù)上述規(guī)定，節(jié)日發(fā)放得購物卡，或者現(xiàn)金形式發(fā)放得紅包過節(jié)費(fèi)，不屬于國稅函[2009]3號列舉的職工福利費(fèi)支出范疇，按照員工工資薪金制度發(fā)放的節(jié)日福利，符合國稅函[2009]3號第一條規(guī)定的五大原則的，應(yīng)作為“合理工資薪金”處理，代扣代繳所得稅，在企業(yè)所得稅前扣除。
園林工程由地稅征收營業(yè)稅改成增值稅的相關(guān)問題
第二個問題：一般納稅人的工程施工，稅率是11%，可以給對方開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。第八條納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。根據(jù)實(shí)際情況，選擇容易辦理的方式。不過，我建議是選擇后者，因?yàn)榍罢卟缓棉k理，因?yàn)槭敲舛悾悇?wù)局代開的積極性不高，且每次都要去辦理。
金山專利申請費(fèi)有點(diǎn)高，聽人說可以減免費(fèi)用，請問需要哪些證明材料？
松江專利優(yōu)先權(quán)可以鼓勵發(fā)明人及時申請專利。這一規(guī)定本身就有利于專利權(quán)人，進(jìn)而有助于加強(qiáng)專利的保護(hù)。