如題
中級會計師向TA咨詢
您好：
現(xiàn)在工程項目形成固定資產(chǎn)都屬于增值稅可抵扣范圍了，所以不用進行進項稅轉(zhuǎn)出。
以上對問題的解答，希望能幫助到您！
您好老師打擾，我們是一般納稅人的物業(yè)公司，1、現(xiàn)在我們有一棟房子是以前蓋的我們的固定資產(chǎn)現(xiàn)在漏水維修，是不是2016年5月1日以前取得的不動產(chǎn)這些維修費都不能走進項抵扣??？取得合法增值稅扣稅憑證可以抵扣進項稅。納稅人2016年5月1日后購進貨物和設計服務、建筑服務，用于新建不動產(chǎn)，或者用于改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)并增加不動產(chǎn)原值超過50%的，其進項稅額依照本辦法有關規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣。
公司每月開票20萬，銷項稅額3.4萬，稅負1.5%，入庫原材料18.24萬，進項稅額3.1萬。問題是銷售20萬，光原材料支出都18.24萬了，只有1.76的利潤。之前會計每個月都按照稅負入庫原材料，，每次都少領用原材料，造成原材料賬面金額越來越大，怎么辦才好？
2016年5月1日以后取得的固定資產(chǎn)或在建工程的不動產(chǎn)進項稅抵扣取得工程物資時直接劃分：購入工程物資一批800000，領用585000借：工程物資800000應交稅費-應交增值稅進項稅額81600應交稅費-待抵扣進項稅額54400貸：銀行存款936000借：在建工程585000貸：工程物資585000可不可以領用時再劃分，這樣以后工程物資轉(zhuǎn)入原材料里就不需要再將待抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出了。如果用途不明確，可以先計入進項稅額，以后再轉(zhuǎn)入待抵扣進項稅額。但是從實務的角度，不建議這樣操作，因為納稅申報表不容易填寫。以
現(xiàn)在領用原材料用于在建工程不需要進行進項稅額轉(zhuǎn)出了，也就是進項稅額可以正常抵扣，不需要計入在建工程成本。
一般納稅人公司，購進一棟辦公樓，然后對其進行裝修，領用本企業(yè)外購原材料一批，做進項稅額轉(zhuǎn)出，為什么轉(zhuǎn)出40%而不是100%？2016年5月1日營改增之后，已經(jīng)不分非增值稅應稅項目還是增值稅應稅項目，其進項稅額都可以抵扣，因此，用于在建工程的外購原材料也是可以抵扣增值稅進項稅額的。但是，自建，外購不動產(chǎn)是按照第一年60%，第二年40%抵扣進項稅額的，一共分兩年，因此，轉(zhuǎn)出的40%只是暫時作為待抵扣進項稅額，在第十三個月仍然可以再抵扣。
請問不動產(chǎn)在建工程領用企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品，要不要按自產(chǎn)產(chǎn)品的實際成本將40%的增值稅轉(zhuǎn)出？書上的例題好像轉(zhuǎn)出了，但是我沒有考慮過這個。
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