老師您好！我們公司是三個月報一次稅的，請問我稅是一個月一計提還是三個月？小規(guī)模納稅人季度9萬以內0申報的話，分錄怎么做，后面附什么明細
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您好，小規(guī)模納稅人的增值稅按照季度申報，但最好是在業(yè)務發(fā)生時進行賬務處理，而不是三個月計提。如何免稅條件的，將計提的增值稅直接轉入營業(yè)外收入。
相關文件規(guī)定：
財政部印發(fā)《關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》的通知
財會[2013]24號
關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定
根據《財政部 國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》（財稅[2013]52號，以下簡稱《通知 》）相關規(guī)定，現就小微企業(yè)免征增值稅、營業(yè)稅的有關會計處理規(guī)定如下：
小微企業(yè)在取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業(yè)外收入。
小微企業(yè)滿足《通知》規(guī)定的免征營業(yè)稅條件的，所免征的營業(yè)稅不作相關會計處理。
小微企業(yè)對本規(guī)定施行前免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理，不進行追溯調整。
189-1890-2875
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