匯算清繳中各類社會保障性繳款

已解決#稅務(wù)稽查#

1位顧問回復(fù)2023-02-23 01:561569人看過

胡老師您好，在2018年的匯算清繳中各類社會保障性繳款中的稅收金額包含2018年12月的社保2019年1月扣除的部分么？還是這部分必須要納稅調(diào)整，十分感謝！

專業(yè)顧問回答

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您好，感謝您的信任和提問！

2018年12月計提的社保費，在2019年1月份支付，是不需要進行納稅調(diào)整的。計提的工資、獎金、社會保險，如果在匯算清繳前支付，不需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額；如果在匯算清繳前未支付，需要納稅調(diào)整。

引用資料：企業(yè)所得稅匯算清繳回頭看風險防控的弦不能松

2023-02-23 02:50:01 回復(fù)

大家都在問

什么是上海市民卡（社會保障卡）？
上海市被人社部列入具有金融功能的第三代社會保障卡先行啟動建設(shè)地區(qū)名單，原第一代社保卡將全部升級為第三代社會保障卡。根據(jù)上海市政府關(guān)于市民卡建設(shè)工作任務(wù)要求，以第三代社會保障卡為載體，面向上海市市民發(fā)行市民卡，可以實現(xiàn)多卡合一、一卡通用。市民卡采用非接觸技術(shù)，使用時與讀卡器接觸即可，不用插卡。
上海市民卡（社會保障卡）服務(wù)電話是多少？
人力資源和社會保障：12333 易通卡：968870 工商銀行：95588 農(nóng)業(yè)銀行：95599 中國銀行：95566 建設(shè)銀行：95533 郵儲銀行：95580 興業(yè)銀行：95561 平安銀行：95511 上海銀行：4008588888 農(nóng)商銀行：4008396336 上海國際銀行：4001623623
到哪里申領(lǐng)市民卡（社會保障卡）？有哪些銀行可以選擇？
凡是懸掛“上海市民卡經(jīng)辦服務(wù)網(wǎng)點”標牌的銀行營業(yè)網(wǎng)點，均可以辦理市民卡申領(lǐng)業(yè)務(wù)。全市目前已有450多個銀行經(jīng)辦服務(wù)網(wǎng)點可就近辦理。用人單位、就讀學校等單位代為批量申領(lǐng)的，應(yīng)根據(jù)個人意愿經(jīng)本人簽字同意后選擇服務(wù)銀行，同一個單位可選擇多個服務(wù)銀行分不同批次申領(lǐng)。個人領(lǐng)取市民卡后，一年內(nèi)不得更換銀行。
上海市已領(lǐng)取養(yǎng)老金待遇的退休人員更換市民卡（社會保障卡）退休工資會自動
已領(lǐng)取養(yǎng)老金待遇的退休人員更換市民卡的次月起，系統(tǒng)自動將養(yǎng)老金待遇發(fā)放到本人的市民卡金融賬戶。
保障金利息的涉稅問題
現(xiàn)工程完工，我司申請退回保障金和相應(yīng)的利息，監(jiān)察局要求我司開具發(fā)票給他們。經(jīng)咨詢稅局，稅務(wù)人員答復(fù)保障金可以開0稅率普票，但利息要開6%稅率的普票，并繳納增值稅。根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》的規(guī)定，占用資金取得的利息收入屬于貸款服務(wù)，稅率為6%，由于貸款服務(wù)的進項是不可以抵扣的，從防范發(fā)票風險的角度出發(fā)，貸款服務(wù)宜開具增值稅普通發(fā)票，不需要開具專用發(fā)票。貴公司保障金滋生的利息收入，不屬于以上8種免稅行為，應(yīng)按照6%的稅率向?qū)Ψ介_具普通發(fā)票。
什么叫各類社會基本保障性繳款
老師你好：請問匯算清繳報表當中關(guān)于職工薪酬及納稅調(diào)整明細表第8行有個各類基本保障性社會繳款是指五險嗎？還是包括個人的？是指五險的公司負擔部分。