節(jié)能節(jié)水設(shè)備抵減所得稅

已解決#匯算清繳#

1位顧問(wèn)回復(fù)2022-08-01 11:39982人看過(guò)

我公司購(gòu)進(jìn)節(jié)能節(jié)水設(shè)備，金額較小的入到原材料中的備件部分，該部分的節(jié)能節(jié)水設(shè)備能否辦理節(jié)能節(jié)水設(shè)備抵減所得稅?

補(bǔ)充：

屬于目錄中的設(shè)備，只是賬務(wù)處理時(shí)沒(méi)入到固定資產(chǎn)，而是入到了原材料科目.那么沒(méi)入到固定資產(chǎn)科目的節(jié)能節(jié)水設(shè)備可以抵減所得稅嗎?

專業(yè)顧問(wèn)回答

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您好

不可以。不屬于目錄中的不行。

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕48號(hào) ）規(guī)定：“一、企業(yè)自2008年1月1日起購(gòu)置并實(shí)際使用列入《目錄》范圍內(nèi)的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備，可以按專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額；企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過(guò)5個(gè)納稅年度。”

因此，符合上述文件規(guī)定的目錄范圍內(nèi)的環(huán)保設(shè)備才可以按專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額，當(dāng)年不足抵減的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過(guò)5個(gè)納稅年度。

以上問(wèn)題的回答，希望能幫到您。

引用資料：注意5月31日企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束！

2022-08-01 12:18:01 回復(fù)

大家都在問(wèn)

咨詢一下，注冊(cè)時(shí)以下擬經(jīng)營(yíng)范圍是否可行？有沒(méi)有問(wèn)題
鐵合金爐節(jié)電降耗增產(chǎn)技術(shù)咨詢、技術(shù)設(shè)計(jì)；變壓器技術(shù)咨詢、技術(shù)設(shè)計(jì)；電氣設(shè)備技術(shù)咨詢、技術(shù)設(shè)計(jì)、技術(shù)培訓(xùn)；無(wú)感短網(wǎng)節(jié)能專利技術(shù)推廣與應(yīng)用；可以可以可以的可以可以可以的
環(huán)保節(jié)能設(shè)備投資額抵減10%所得稅
企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額額額10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。這個(gè)投資的指的是包涵增值稅的還是不含稅的？
在辦理節(jié)能節(jié)水環(huán)保專用設(shè)備抵免所得稅時(shí)遇到的問(wèn)題
企業(yè)申請(qǐng)享受購(gòu)置專用設(shè)備稅額抵免，應(yīng)在企業(yè)所得稅匯算清繳期報(bào)備如下資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；購(gòu)置的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備情況表；加蓋企業(yè)公章的所購(gòu)置相關(guān)設(shè)備的支付憑證、發(fā)票、合同等資料復(fù)印件；購(gòu)置設(shè)備所需資金來(lái)源說(shuō)明和相關(guān)的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件。企業(yè)購(gòu)買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，其專用設(shè)備投資額為普通發(fā)票上注明的金額。關(guān)于備案系統(tǒng)問(wèn)題，建議與屬地稅務(wù)溝通。
請(qǐng)問(wèn)2021年是否可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？
我司是運(yùn)營(yíng)污水治理項(xiàng)目的企業(yè)，從2016年開(kāi)始享受節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目所得“三免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠，2019年進(jìn)入項(xiàng)目所得減半期，請(qǐng)問(wèn)2019年是否可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？上述企業(yè)2019年可以選擇享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，同時(shí)放棄該項(xiàng)目可享受的節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目所得減半征稅優(yōu)惠。
合并報(bào)表、一般納稅人準(zhǔn)備上市的高新技術(shù)企業(yè)和節(jié)能環(huán)保污水處理企業(yè)增值稅
一般納稅人高新技術(shù)企業(yè)增值稅和所得是多少，具體有哪些稅收優(yōu)惠？請(qǐng)問(wèn)老師一般納稅人污水處理增值稅率是6%還是17%呢？根據(jù)新規(guī)定，污水、垃圾及污泥處理勞務(wù)在繳稅后返還70%，即需要繳納30%的增值稅；再生水產(chǎn)品繳稅后返還50%，即需要繳納50%的增值稅。
節(jié)能接水所得稅優(yōu)惠政策
前三個(gè)年度因?yàn)橛泄?jié)能接水設(shè)備，所以享受了3年的所得稅優(yōu)惠按投資額的10%抵免，但是今年因?yàn)樵O(shè)備拆了賣了，所以不享受了，想問(wèn)一下，以前享受過(guò)的抵免額是不是要在今年的所得稅匯算清繳里補(bǔ)上？就是以前少交了多少今年再補(bǔ)交多少？您好：企業(yè)購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款，在匯算清繳時(shí)需要調(diào)整，以前享受多少，現(xiàn)在就要補(bǔ)多少。