應(yīng)交稅費～應(yīng)交增值稅科目期末結(jié)轉(zhuǎn)

1位顧問回復(fù)2022-08-11 07:14790人看過

應(yīng)交稅費～應(yīng)交增值稅科目期末結(jié)轉(zhuǎn)問題，上網(wǎng)查了很多資料，比較普遍的觀點是：期末，尤其是年末要結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費～未交增值稅科目。其中，貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)沒問題，有分歧的是借方余額（即進(jìn)項稅留抵額）到底結(jié)轉(zhuǎn)與否。我的問題是：1.年底是否必須把應(yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)為0余額；2.1的答案若是，借方余額（即進(jìn)項稅留抵額）是否也結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅；3.2的答案若是，次年初未交增值稅科目的借方余額怎么處理，或者說是否需要轉(zhuǎn)回到應(yīng)交稅費～應(yīng)交增值稅～進(jìn)項稅額中（因為我們公司往往進(jìn)項稅大于銷項稅很少交增值稅，不轉(zhuǎn)回的話估計會長期掛在那里）4.財政部2016年22號通知中明確，未交增值稅借方入多交增值稅，貸方入應(yīng)交未交增值稅，所以對大家都說的應(yīng)交增值稅期末余額（尤其是借方余額）轉(zhuǎn)未交增值稅表示不解。謝謝老師！

專業(yè)顧問回答

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您好！

1、年底不一定必須把應(yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)為0余額，如果是銷項大于進(jìn)項，差額轉(zhuǎn)到未交增值稅，如果是借方余額，表示有留抵，可以不做處理。

2、對于大家都說的應(yīng)交增值稅期末余額（尤其是借方余額）轉(zhuǎn)未交增值稅，我不認(rèn)為是對的。

以上對問題的解答，希望能幫助到您！

引用資料：新辦納稅人最高可申領(lǐng)多少增值稅發(fā)票

2022-08-11 08:12:01 回復(fù)

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