您好！可以了解下以下這些問(wèn)題。

1.并非預(yù)收款就交稅

先開(kāi)票的開(kāi)票當(dāng)天是建筑業(yè)納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，未開(kāi)票的是工程款結(jié)算或取得工程款結(jié)算憑據(jù)的當(dāng)天。

依據(jù):財(cái)稅[2016]36號(hào)第45條、財(cái)稅[2017]58號(hào)

2.異地同市跨區(qū)不預(yù)交

同一地級(jí)行政區(qū)內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，無(wú)需向建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)付增值稅。

依據(jù):國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2016第17號(hào)

3.收到質(zhì)保證金后才交稅

未先開(kāi)發(fā)票的，以實(shí)際收到質(zhì)押金、保證金的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。

依據(jù):國(guó)稅總局[2016]第69號(hào)公告

4.“甲材料”可不作為計(jì)稅基礎(chǔ)

“甲供材”不屬于價(jià)外的費(fèi)用，不是增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

依據(jù):財(cái)稅[2016]36號(hào)文附件1第37條，附件2第1條

5.簡(jiǎn)易計(jì)稅也可以扣分包款

采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款的余額為銷(xiāo)售額。

依據(jù):財(cái)稅[2016]36號(hào)附件2第一條

6.預(yù)付增值稅可扣分包款

提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額預(yù)繳增值稅。

依據(jù):財(cái)稅[2017]58號(hào)

7.小規(guī)模預(yù)交稅款回到機(jī)構(gòu)地開(kāi)票

月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)的建筑業(yè)小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具專票。

依據(jù):國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)

8.分包給集團(tuán)第三方的由第三方開(kāi)票

建筑企業(yè)授權(quán)集團(tuán)內(nèi)第三方向發(fā)包方提供建筑服務(wù)，第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由第三方繳納增值稅，向發(fā)包方開(kāi)具增值稅發(fā)票。

依據(jù):國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)

9.銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物并提供建安服務(wù)不是混合銷(xiāo)售

銷(xiāo)售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷(xiāo)售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷(xiāo)售額，適用不同稅率

依據(jù):國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)

10.房屋建筑工程服務(wù)適用于簡(jiǎn)易計(jì)稅

為房屋建筑的地基和基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行購(gòu)買(mǎi)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

依據(jù):財(cái)稅[2017]58號(hào)

11.銷(xiāo)售電梯的安裝服務(wù)可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅

一般納稅人在銷(xiāo)售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以根據(jù)甲供工程選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)）