關(guān)于房屋租金的涉稅問題

1位顧問回復(fù)2024-12-02 07:10564人看過

機(jī)場將候機(jī)樓內(nèi)商鋪?zhàn)饨o商家，按照合同約定，每半年交1次租金，下半年租金本應(yīng)在6.30日前繳納，但因商家以機(jī)場進(jìn)出港人次下降，生意不好為由，至今未交租金，多數(shù)商家又是個(gè)體戶，機(jī)場財(cái)務(wù)不敢先開發(fā)票，按全責(zé)發(fā)生制，會計(jì)上已計(jì)提收入，這種情況需要交稅嗎？

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您好，根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，機(jī)場發(fā)生了租賃服務(wù)行為，但是未收取銷售款項(xiàng)。而所謂的索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，指的是是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)完成的當(dāng)天。

根據(jù)上述規(guī)定，機(jī)場發(fā)生了租賃行為，但未收到銷售款項(xiàng)，但是合同約定的付款日期，為索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的日期，因此應(yīng)按照合同約定的收款日期確定增值稅納稅義務(wù)。

《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）

納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。

取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

引用資料：浦東合理合規(guī)有哪些特征

2024-12-02 07:51:27 回復(fù)

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