業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)上面結(jié)轉(zhuǎn)和本年的計(jì)算

已解決#稅務(wù)合規(guī)指導(dǎo)#

1位顧問(wèn)回復(fù)2022-08-27 07:13585人看過(guò)

專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)回答

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2022-08-27 08:00:01 回復(fù)

大家都在問(wèn)

廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的差別？
廣告費(fèi)一般是指廣告活動(dòng)所支出的總費(fèi)用，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是指企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用，主要是指未通過(guò)媒體傳播的廣告性支出，包括企業(yè)發(fā)放的印有企業(yè)標(biāo)志的禮品、紀(jì)念品等。
通過(guò)分析企業(yè)所得稅的納稅調(diào)增金額和納稅調(diào)減金額，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳
支付法院訴訟費(fèi) 3萬(wàn)元，稅收滯納金 4萬(wàn)元，合同違約金 5萬(wàn)元，銀行逾期利息 6萬(wàn)元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 50萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出 700萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 80萬(wàn)元。已知，職工福利費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過(guò)工資、薪金總額的 14%和 2%的部分，準(zhǔn)予扣除。通過(guò)分析企業(yè)所得稅的納稅調(diào)增金額和納稅調(diào)減金額，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
如何界定企業(yè)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的支出范圍？
油氣企業(yè)允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出必須同時(shí)符合以下條件：通過(guò)工商部門(mén)批準(zhǔn)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)制作的；已實(shí)際支付使用并已取得相應(yīng)發(fā)票；通過(guò)一定的媒體傳播。依據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，用于招待客戶(hù)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是通過(guò)一定的載體傳播的廣告性支出。對(duì)標(biāo)有本企業(yè)名稱(chēng)、電話(huà)號(hào)碼、產(chǎn)品標(biāo)識(shí)等帶有廣告性質(zhì)的禮品，可按業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在稅前扣除，但應(yīng)提供證據(jù)證明其與企業(yè)業(yè)務(wù)宣傳有關(guān)。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的區(qū)別是什么？
根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)指未通過(guò)媒體的廣告性支出，包括對(duì)外發(fā)放宣傳品，業(yè)務(wù)宣傳資料等。業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)為了聯(lián)系業(yè)務(wù)或促銷(xiāo)、處理社會(huì)關(guān)系等目的經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)，新《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》改變了以前的扣除比例，業(yè)務(wù)招待費(fèi)作為企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合理費(fèi)用。
廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除
當(dāng)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的代扣金額大于稅前扣除限額時(shí),是先扣除當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額還是先扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)額上年結(jié)轉(zhuǎn)的，因?yàn)榭鄢怯衅谙薜?/p>
松江專(zhuān)利技術(shù)的涉稅問(wèn)題
試點(diǎn)納稅人申請(qǐng)免征增值稅時(shí)，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)的書(shū)面合同，到納稅人所在地省級(jí)科技主管部門(mén)進(jìn)行認(rèn)定，并持有關(guān)的書(shū)面合同和科技主管部門(mén)審核意見(jiàn)證明文件報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。以松江專(zhuān)利技術(shù)對(duì)外投資視同銷(xiāo)售，但是在滿(mǎn)足上述條件的情況下可以免增值稅。2013年10月21日國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》。在技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同之外另行簽訂的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)合同，已超出了技術(shù)轉(zhuǎn)讓必要的技術(shù)服務(wù)與指導(dǎo)事項(xiàng)，與技術(shù)開(kāi)發(fā)并無(wú)緊密關(guān)系。