建筑業(yè)在異地預繳的增值稅，因全年進項稅額有多，導致預繳的增值稅年末有余額，在增值稅申報時，能將本年預繳的稅金余額留抵至下年嗎？
高級會計師向TA咨詢
您好！
可以
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營改增以后，政策要求建筑業(yè)收到預付款就要申報納稅，該如何做賬務處理？第三步，在開票系統(tǒng)中選定企業(yè)自編的商品代碼，進入增值稅普通發(fā)票開票界面，金額欄填寫已繳營業(yè)稅未開具營業(yè)稅發(fā)票的收入數(shù)額，金額欄填寫銷售已繳納營業(yè)稅的預收款數(shù)額，稅率欄選擇不征稅。
我想請問下，稅法制造業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)等行業(yè)增值稅稅率下調(diào)將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，為什么教材沒有改變？由于稅務政策更新很快，教材不可能實時更新的，一般有變動的項目考試時會回避或注明相關稅率，沒有特別說明的，考試時以教材為準。以上對問題的解答，希望能幫助到您。
建筑業(yè)公司已竣工項目如果進項稅額有較大余額怎么處理？
勞務公司異地要預繳嗎？以下情況需要預繳增值稅： 1.房地產(chǎn)開企業(yè)取得預收款需要預繳稅款 2.建安業(yè)取得的預收款及異地提供建筑服務取得收入時需要預繳稅款 3.對于異地不動產(chǎn)出租業(yè)務需要預繳稅款 4.對于不動產(chǎn)轉讓業(yè)務需要預繳稅款 若是勞務公司不是建筑勞務類的，不需要預交，在機構所在地申報。若是建筑服務類的，參照上面的第二條進行預繳。
建筑企業(yè)兼營銷售建筑材料，為承包的工程提供建筑材料，是否要分開核算，視同銷售處理，或者適用建筑業(yè)稅率，按照建筑領用材料處理？如果是為了建筑工程提供建筑服務并供材料，當然要按照建筑安裝服務11%核算所有的建筑銷售額，并抵扣17%的材料進項稅。以上對問題的解答，希望能幫助到您！
即企業(yè)總機構統(tǒng)一計算包括企業(yè)所屬各個不具有法人資格的營業(yè)機構、場所在內(nèi)的全部應納稅所得額、應納稅額。在每個納稅期間，總機構、分支機構應分月或分季分別向所在地主管稅務機關申報預繳企業(yè)所得稅。等年度終了后，總機構負責進行企業(yè)所得稅的年度匯算清繳，統(tǒng)一計算企業(yè)的年度應納所得稅額，抵減總機構、分支機構當年已就地分期預繳的企業(yè)所得稅款后，多退少補稅款。
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