勞務(wù)輸出增值稅相關(guān)問題

1位顧問回復(fù)2022-09-05 06:27605人看過

老師您好，我們公司是勞務(wù)派遣公司，有跨境勞務(wù)輸出業(yè)務(wù)，將人員派遣到非洲工作，我們公司給跨境勞務(wù)人員統(tǒng)一購買了商業(yè)保險(xiǎn)，與合作方用工單位簽訂了補(bǔ)充協(xié)議，就購買的商業(yè)保險(xiǎn)部分加收15%的服務(wù)費(fèi)，給勞務(wù)派遣人員購買商業(yè)保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)是否我們可以選擇差額征稅，如果是跨境的業(yè)務(wù)增值稅是否可以享受免稅？

專業(yè)顧問回答

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您好！

差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額。

購買的商業(yè)保險(xiǎn)不得作為扣除項(xiàng)目。

勞務(wù)派遣屬于商務(wù)輔助服務(wù)，根據(jù)財(cái)稅【2016】36號文件附件4第二條規(guī)定，向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的商務(wù)輔助服務(wù)免征增值稅，可以適用增值稅免稅政策。

回答僅供參考。

引用資料：新辦納稅人最高可申領(lǐng)多少增值稅發(fā)票

2022-09-05 07:20:01 回復(fù)

大家都在問

請教一個(gè)專利轉(zhuǎn)讓的財(cái)務(wù)問題，企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)是否繳納增值稅？
專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓繳納個(gè)人所得稅的稅率。根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第三條第五項(xiàng)規(guī)定：特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十;第六條第一款第五項(xiàng)規(guī)定：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次，定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，可以免征營業(yè)稅。
請教關(guān)于增值稅免稅政策
我公司是增值稅一般納稅人，稅率為6%，我們?yōu)橥鈬娇者M(jìn)行地面代理服務(wù)，經(jīng)過稅務(wù)專管員判定，我公司性質(zhì)不享受增值稅免稅優(yōu)惠政策，正常情況下，我們的供應(yīng)商為我們開具增值稅專用發(fā)票，我公司用來進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。但有類情況，一些供應(yīng)商也是增值稅一般納稅人，但他們針對外國航空器進(jìn)行服務(wù)有享受免稅政策，因而拒絕為我司開具專用發(fā)票。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[2006]156號0第10條規(guī)定，銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
對外支付代扣代繳增值稅
支付境外款項(xiàng)代扣代繳的增值稅支付方能抵扣嗎？以上對問題的解答，希望能幫助到您！
融資租賃的涉稅問題
項(xiàng)目描述：我司與青海某企業(yè)簽訂的“5*130t鍋爐煙氣脫硝BT建設(shè)項(xiàng)目”（以下簡稱“青海項(xiàng)目），合同簽訂時(shí)間為2016年3月10日，合同標(biāo)的物為不動(dòng)產(chǎn)。該項(xiàng)目以于2016年11月份通過業(yè)主、當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門驗(yàn)收。項(xiàng)目合作方式：本項(xiàng)目以BT方式投資、建設(shè)、移交，雙方認(rèn)可的BT模式是指乙方按本合同的約定負(fù)責(zé)項(xiàng)目投融資、設(shè)備技改工程建設(shè)全過程的組織和管理，并承擔(dān)期間的風(fēng)險(xiǎn)。即乙方負(fù)責(zé)籌措建設(shè)資金并作為合同總承包單位組織建設(shè)，在乙方按約定將本項(xiàng)目逐臺(tái)改造完成并經(jīng)環(huán)保驗(yàn)收后，甲方在
園林工程由地稅征收營業(yè)稅改成增值稅的相關(guān)問題
第二個(gè)問題：一般納稅人的工程施工，稅率是11%，可以給對方開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。第八條納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。根據(jù)實(shí)際情況，選擇容易辦理的方式。不過，我建議是選擇后者，因?yàn)榍罢卟缓棉k理，因?yàn)槭敲舛?，稅?wù)局代開的積極性不高，且每次都要去辦理。
關(guān)于個(gè)人出租商鋪繳納增值稅問題
在稅法教材里面有一段關(guān)于其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，月均租金收入不超過10萬元免稅。但在應(yīng)試指南的練習(xí)題里面，并沒有適用這一稅收優(yōu)惠，而是計(jì)算繳納了稅款，到底哪個(gè)正確呢？求解答您好,本平臺(tái)針對財(cái)稅實(shí)務(wù)問題解答為保證您的提問得到更好的解決,建議您到相關(guān)途徑尋求幫助。