您好，小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理如下方式：

一、進(jìn)貨

小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅，不管是取得增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，都必須與所購貨物支付的價(jià)款一起直接計(jì)入有關(guān)貨物及勞務(wù)的成本。

二、銷貨

小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，如果能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的，經(jīng)縣(市)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由稅務(wù)所代開專用發(fā)票;如果不能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的，不得代開專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票。但不管小規(guī)模納稅人開具何種發(fā)票，其應(yīng)納稅額一律按照計(jì)稅銷售額(包括向購買者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括其應(yīng)納稅額)和6%的征收率計(jì)算。如果小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)時，采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的，則必須按規(guī)定方法將計(jì)稅銷售額換算出來。

三、上繳

對于小規(guī)模納稅人來說.在上繳增值稅時，應(yīng)按實(shí)際繳納的稅款借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

小規(guī)模納稅人只需要設(shè)置“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算增值稅的應(yīng)繳數(shù)、已繳數(shù)及欠繳或多繳數(shù)。該科目的借方記錄已繳增值稅;貸方記錄應(yīng)交增值稅;期末借方余額反映企業(yè)多繳的增值稅;期末貸方余額反映企業(yè)欠繳的增值稅。

對于小規(guī)模納稅人來說.在上繳增值稅時，應(yīng)按實(shí)際繳納的稅款借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

您好：

小規(guī)模納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”三個明細(xì)科目

二、賬務(wù)處理

1、小規(guī)模納稅人采購等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。

小規(guī)模納稅人購買物資、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅普通發(fā)票(不能取得專用發(fā)票)上注明的增值稅應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算。

2、小規(guī)模納稅人銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。

小規(guī)模納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收或已收的金額作以下賬務(wù)處理：

借：應(yīng)收賬款、銀行存款等科目(應(yīng)收或已收的價(jià)稅合計(jì)金額)

貸：主營業(yè)務(wù)收入、工程結(jié)算等科目(不含稅金額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(稅款)

發(fā)生銷售退回的，應(yīng)根據(jù)按規(guī)定開具的紅字增值稅專用發(fā)票做一樣的會計(jì)分錄紅字表示金額。

3、小規(guī)模納稅人視同銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人發(fā)生稅法上視同銷售的行為，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則制度相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理，并按簡易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅額，做以下賬務(wù)處理

您好，小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理如下方式：

具體賬務(wù)處理如下：

借：銀行存款（現(xiàn)金）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅

（注：按3%征收率計(jì)算的增值稅額）

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅（減免稅款）

貸：營業(yè)外收入（減免稅款）

小規(guī)模納稅人企業(yè)季度開發(fā)票額不超過30萬是可以0申報(bào)免交稅的，超出30萬全額繳稅。