請問營改增后，房地產(chǎn)企業(yè)（采用一般計稅辦法）如何繳納增值稅？

1位顧問回復(fù)2022-09-24 14:01692人看過

老師，請問營改增后，房地產(chǎn)企業(yè)（采用一般計稅辦法）在繳納增值稅時需要差額計稅，銷售額=（全部價款和價外費用X-當期允許扣除的土地價款Y）÷（1+11%），銷項稅額A=銷售額*0.11，假設(shè)發(fā)票上的銷項稅額是B [B=含稅合同價X/(1+11%)*11%]，如果是手工帳形式，在填制“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”賬簿的時候，“銷項稅額”那一欄究竟是應(yīng)該填A(yù)還是填B? 當月應(yīng)交的增值稅額，應(yīng)該用什么方法計算出來？還是簡單的應(yīng)交增值稅的銷項-進項+進項轉(zhuǎn)出.....？這樣子嗎？？

專業(yè)顧問回答

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手工帳對于增值稅一般是使用專用的多欄式賬簿的，銷項稅額是填B.由于房地產(chǎn)企業(yè)的一般計稅可以扣除地價款，屬于差額計稅，建議看看財會（2016）22號中的專門規(guī)定。

引用資料：楊浦注銷公司是大坑！補稅的套路有千萬種：增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印

2022-09-24 14:40:01 回復(fù)

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