根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)的規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應當根據(jù)經(jīng)營情況以及相關稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《目錄》列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。

同時，應按照規(guī)定歸集和留存下列資料備查：

企業(yè)類型：

一、投資于未上市的中小高新技術企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)：

留存?zhèn)洳橘Y料：

1.發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料；

2.中小高新技術企業(yè)投資合同（協(xié)議）、章程、實際出資等相關材料；

3.由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術企業(yè)認定管理機構出具的中小高新技術企業(yè)有效的高新技術企業(yè)證書復印件（注明“與原件一致”，并加蓋公章）；

4.中小高新技術企業(yè)基本情況[包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額、未上市等]說明。

二、投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)：

1.發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料；

2.初創(chuàng)科技型企業(yè)接受現(xiàn)金投資時的投資合同（協(xié)議）、章程、實際出資的相關證明材料；

3.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與其關聯(lián)方持有初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權比例的說明；

4.被投資企業(yè)符合初創(chuàng)科技型企業(yè)條件的有關資料：

（1）接受投資時從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年銷售收入和大學本科以上學歷的從業(yè)人數(shù)比例的情況說明；

（2）接受投資時設立時間不超過5年的證明材料；

（3）接受投資時以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市情況說明；

（4）研發(fā)費用總額占成本費用總額比例的情況說明。

三、投資于未上市的中小高新技術企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人：

1.發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料；

2.中小高新技術企業(yè)投資合同（協(xié)議）、章程、實際出資等相關材料；

3.省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術企業(yè)認定管理機構出具的中小高新技術企業(yè)有效的高新技術企業(yè)證書復印件（注明“與原件一致”，并加蓋公章）；

4.中小高新技術企業(yè)基本情況[包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額、未上市等]說明；

5.《法人合伙人應納稅所得額抵扣情況明細表》；

6.《有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人應納稅所得額分配情況明細表》。

四、投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人：

1.發(fā)展改革或證監(jiān)部門出具的符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的年度證明材料；

2.初創(chuàng)科技型企業(yè)接受現(xiàn)金投資時的投資合同（協(xié)議）、章程、實際出資的相關證明材料；

3.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與其關聯(lián)方持有初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權比例的說明；

4.被投資企業(yè)符合初創(chuàng)科技型企業(yè)條件的有關資料：

（1）接受投資時從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年銷售收入和大學本科以上學歷的從業(yè)人數(shù)比例的情況說明；

（2）接受投資時設立時間不超過5年的證明材料；

（3）接受投資時以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市情況說明；

（4）接受投資當年及下一納稅年度研發(fā)費用總額占成本費用總額比例的情況說明；

5.法人合伙人投資于合伙創(chuàng)投企業(yè)的出資時間、出資金額、出資比例及分配比例的相關證明材料、合伙創(chuàng)投企業(yè)主管稅務機關受理后的《合伙創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人所得分配情況明細表》。