我公司和境外A公司簽訂了一份設(shè)計(jì)合同,需要支付48萬(wàn)歐元,設(shè)計(jì)成果是直接用在我公司與境外B公司簽訂的項(xiàng)目上,這種情況屬于轉(zhuǎn)口貿(mào)易嗎?我公司與A公司的合同已經(jīng)備案,向境外付匯時(shí),這種情況一定要代扣代繳所得稅、增值稅及附加嗎?有沒(méi)有不用代扣代繳所得稅等稅種的法規(guī)?
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對(duì)于轉(zhuǎn)口貿(mào)易,貨物不在境內(nèi),不屬于在境內(nèi)銷售貨物,不需要繳納增值稅。
您所描述 “設(shè)計(jì)成果是直接用在我公司與境外B公司簽訂的項(xiàng)目上”,該項(xiàng)目在境外 嗎?還是與境外公司簽訂的境內(nèi)項(xiàng)目上?
《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十二條 在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),是指:
(一) 服務(wù)(租賃不動(dòng)產(chǎn)除外)或者無(wú)形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷售方或者購(gòu)買方在境內(nèi);
(二) 所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi);
(三) 所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi);
(四) 財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
目前暫無(wú)不用代扣代繳所得稅等稅種的法規(guī)。